-
Вопрос № 00145137
Добрый день, прошу уточнить вопрос порядка сдачи в аренду земельного участка в служащей ситуации:
З.у. В Тверской области (с постройками) Принадлежит свекрови, мы хотим сдать его в аренду официально по договору, где арендодателем выступаю я (невестка), так как у меня есть ИП и имеется соответствующий оквэд 68.20. Сдавать участок будем организации (ООО). Какой документ в таком случае можем оформить между мной и свекровью (на право сдачи в аренду ее участка) и есть ли дополнительные налоги в связи со сдаче участка организации. Спасибо
Здравствуйте!
Оформление правоотношений между Вами и собственником земельного участка может быть произведено разными способами:
1. Оформление доверенности от собственника на Вас (ИП) с предоставлением права сдачи земельного участка в аренду;
2. Заключение между собственником и Вами (ИП) договора аренды соответствующего земельного участка (с правом его передачи в субаренду), и последующее заключение между Вами (ИП) и ООО договора субаренды;
3. Заключение между собственником и Вами (ИП) договора о передаче земельного участка в безвозмездное пользование.
Однако, каждый из способов имеет особенности налогообложения.
В первом случае (при оформлении доверенности) обязанность по уплате налога от сдачи имущества в аренду (НДФЛ) возникает у собственника, поскольку согласно п. 3 Ст. 182 Гражданского кодекса РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. В связи с чем, доход, полученный от сдачи представителем в аренду имущества представляемого, является доходом представляемого лица – собственника этого имущества.
При возникновении арендных отношений (второй случай), исходя из того, что договор аренды является возмездной сделкой (ст. 606 Гражданского кодекса РФ), то обязательства по уплате налогов на доход от сдачи имущества в аренду возникают как у собственника (НДФЛ), так и у Вас (ИП), передающего это имущество в субаренду (п. 4 Ст. 250 Налогового кодекса РФ).
В третьем случае (при заключении договора безвозмездного пользования) Вам (ИП) необходимо будет уплатить налог на внереализационный доход (п. 1. Ст. 346.15, П. 1 Ст. 248, Налогового кодекса РФ), которым будет являться «безвозмездный доход», т.е. Непосредственно земельный участок, полученный по безвозмездной сделке (п. 8 Ст. 250 Налогового кодекса РФ). Налог исчисляется исходя из рыночной цены полученного имущества, следовательно, при заключении договора о передаче земельного участка в безвозмездное пользование необходимо провести независимую оценку его рыночной стоимости. Неуплата соответствующего налога может повлечь его доначисление.
Кроме того, уплате (Вами ИП) подлежит доход, полученный в результате сдачи это земельного участка в аренду (п. 4 Ст. 250 Налогового кодекса РФ).
Подкрепившись данными знаниями, в целях выбора оптимального способа, исходя из конкретных обстоятельств, в том числе не указанных в обращении, полагаю целесообразным обратиться в свою ИФНС для консультации.
Чтобы вы могли законно сдавать участок свекрови от своего имени через ИП, оформите договор агентской услуги или поручения (ст. 971, 1005 ГК РФ). По нему свекровь поручает вам за вознаграждение (например, 100 рублей) сдавать землю и получать оплату. Доверенность здесь обязательна, но ее мало: именно посреднический договор позволит вам платить налог по ставке ИП (6%), а не 13% НДФЛ как за физлицо. Дополнительных налогов у вас нет, если вовремя сдаете отчетность по УСН. Свекровь налогов не платит.
Здравствуйте! Заключите договор аренды со свекровью на 11 месяцев (без регистрации) с правом пересдачи участка по договору субаренды, а затем от своего имени заключите с ООО другой договор - субаренды земельного участка, по которому уже вы будете выступать арендодателем. Срок субаренды не может превышать срока договора аренды. Свекровь пусть зарегистрируется как самозанятая и сама платит налоги в приложении от ваших платежей, а вы будете платить налоги как ИП от поступлений ООО.
