Ответ нейросети:
Добрый день!
Ваша ситуация касается получения справки для налоговой (например, для получения социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги) по оплате договора, который еще не завершён (действует).
Позиция спортивного клуба:
Клуб отказывает в выдаче справки по договору, который еще не закрыт (услуги полностью не оказаны), ссылаясь на письмо Минфина России.
Правомерность позиции:
1.
Общие положения:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, если услуги оказаны и оплачены.
2.
Позиция Минфина России:
Действительно, Минфин России в ряде писем (например, письмо от 11.03.2022 №03-04-05/17700, от 17.02.2023 № 03-04-05/12541) разъяснял, что для получения вычета необходимо документальное подтверждение факта оказания услуг, а не только факта оплаты.
Согласно позиции Минфина, если договор действует, а услуги оказываются по мере действия договора, вычет можно получить только за ту часть расходов, по которой услуги уже оказаны в соответствующем налоговом периоде.
То есть, если договор действует, а услуги оказываются постепенно, справка может быть выдана только в части уже оказанных услуг (например, за месяцы, которые уже прошли и услуги по ним оказаны).
3.
Практика ФНС и налоговых органов:
На практике налоговые органы требуют, чтобы расходы соответствовали периоду оказания услуг. Если, например, договор на год, а оплачено всё сразу, то вычет за 2025 год можно получить только за ту часть услуг, которая оказана в 2025 году, даже если договор продолжается.
4.
Вывод:
Спортивный клуб правомерно отказывает в выдаче справки о расходах за 2025 год по договору, который еще не завершён, если услуги по нему оказываются поэтапно и не все оказаны в 2025 году.
Однако, если вы оплатили услуги в сентябре 2025 года и часть услуг (например, с сентября по декабрь) уже оказана в 2025 году, клуб должен предоставить справку на сумму услуг, фактически оказанных в 2025 году. По остальной части (например, январь-февраль 2026) справку можно будет получить после их оказания.
Что делать:
— Попросите клуб выдать справку за уже оказанные услуги в 2025 году (сентябрь-декабрь), а по остальным — после их оказания.
— Если клуб полностью отказывает в выдаче справки даже по части оказанных услуг, это неправомерно.
Обоснование:
— Письмо Минфина России от 11.03.2022 №03-04-05/17700
— Письмо ФНС России от 20.06.2022 № БС-4-11/7526@
— Ст. 219 НК РФ
Если потребуется шаблон заявления или разъяснение для клуба, могу помочь подготовить.
Если остаются вопросы — уточните детали, помогу разобраться!
