Ответ нейросети:
Рассмотрим вашу ситуацию по порядку, исходя из российского законодательства (НК РФ, ГК РФ):
1.
Исходные данные:
- У мамы есть доля в одной квартире (где она проживает).
- Вторая квартира — в её полной собственности (владеет 4 года).
- Планируется продажа квартиры, где полная собственность, и покупка новой.
- Мама хочет подарить сыну долю в одной из квартир перед продажей.
2.
Налог при продаже квартиры (НДФЛ):
- С 2020 года действует правило: если вы владеете квартирой более 5 лет, то при продаже НДФЛ платить не нужно.
- Если квартира получена по наследству, дарению от близких родственников или по приватизации — срок владения для освобождения от налога сокращается до 3 лет.
- В вашем случае квартира во владении 4 года. Значит, до 5 лет не хватает одного года, и при продаже квартиры возникнет обязанность уплатить НДФЛ с разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение (или с налоговой базы минус вычет 1 млн рублей, если расходов нет/они меньше).
3.
Единственное жильё и освобождение от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):
- С 2021 года действует правило: если квартира является единственным жильём на момент продажи и в собственности более 3 лет, то НДФЛ платить не нужно.
-
НО! "Единственное жильё" — это когда у продавца в собственности нет других квартир/долей на дату продажи.
4.
Подарить долю сыну перед продажей:
- Если мама подарит долю в одной из квартир сыну, у неё формально не будет второй собственности (если она подарит всю свою долю).
- Но если у неё останется хотя бы 1/100 доля в другой квартире, освобождение от НДФЛ по "единственному жилью" не применяется.
- Для применения этого освобождения у мамы на день продажи
не должно быть в собственности иных квартир или долей.
5.
Важный нюанс:
- При дарении доли сыну сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре
до заключения сделки по продаже "полной" квартиры, чтобы на момент продажи у мамы не было другой недвижимости.
- Если всё сделать правильно, и на дату продажи у мамы не будет других квартир/долей, то она может воспользоваться освобождением от НДФЛ (при условии, что срок владения — 3 года и более).
6.
Риски:
- Если налоговая выявит, что мама формально избавилась от доли только для налоговой оптимизации (например, сын сразу вернёт долю обратно), возможны вопросы.
- Но если дарение реальное и соответствует воле сторон, это законно.
---
Вывод:
- Если мама подарит свою долю в другой квартире сыну (и не будет иметь иных квартир/долей на момент продажи квартиры, которой владеет 4 года), то она сможет воспользоваться освобождением от НДФЛ как при продаже единственного жилья (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), ведь срок владения более 3 лет.
- Оформлять дарение нужно
до продажи квартиры.
- Все действия должны быть реально осуществлены и зарегистрированы.
Рекомендация: Подтвердить все детали с нотариусом и налоговым консультантом, чтобы учесть возможные нюансы по вашей конкретной ситуации.
Если нужны образцы документов или подробная инструкция — дайте знать!
