Ответ нейросети:
Рассмотрим ситуацию по порядку:
1. Договор заключен между двумя физическими лицами
Если договор найма (аренды) нежилого помещения заключён между двумя физическими лицами, то по общему правилу:
-
Арендодатель (собственник помещения) получает доход от сдачи имущества в аренду.
-
Арендатор платит за пользование помещением.
2. Использование помещения под предпринимательскую деятельность
Вы пишете, что арендатор — физлицо, но фактически это индивидуальный предприниматель (ИП), который использует помещение для ведения бизнеса (пошив и продажа свадебных платьев). Однако важно, что
договор был заключён как между физлицами.
3. Вопрос о налоговом агенте
Налоговым агентом по НДФЛ признается лицо, которое при выплате дохода другому физлицу обязано удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК РФ).
# Когда арендатор становится налоговым агентом?
-
Если арендатор — организация или ИП, заключивший договор аренды с физлицом, то арендатор становится налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять НДФЛ с суммы арендной платы (ст. 226 НК РФ).
-
Если арендатор — физлицо, то никакой обязанности по удержанию и уплате НДФЛ у него нет, арендодатель сам декларирует доход и платит налог (ст. 228 НК РФ).
# Ваша ситуация
- По договору арендатор — физлицо (несмотря на то, что он фактически ИП).
- Значит, обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ у арендатора
нет.
4. Могут ли быть претензии со стороны налоговой?
Если налоговая установит, что помещение использовалось для предпринимательской деятельности, она может переквалифицировать отношения и признать, что арендатор фактически выступал как ИП (налоговый агент). Тогда:
- Если на момент действия договора арендатор был зарегистрирован как ИП, и оплата арендной платы производилась им как ИП, налоговая может потребовать признать его налоговым агентом по НДФЛ.
- Если ИП был закрыт, а договор оставался между физлицами, обязанности по удержанию НДФЛ у арендатора
нет.
5. Итоговый ответ
Если между сторонами заключён договор как между физлицами, то арендатор не является налоговым агентом и не обязан удерживать и перечислять НДФЛ с арендной платы.
Обязанность по декларированию и уплате НДФЛ лежит на арендодателе (физлице, получающем доход от сдачи помещения).
Если же арендатор оплачивал аренду как ИП (например, с расчетного счета ИП), и налоговая это установит, возможна переквалификация, и тогда арендатор признается налоговым агентом.
Рекомендация: В подобных ситуациях важно, чтобы фактические действия и документы (договор, платежи) соответствовали выбранной форме отношений, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой.
---
Если вы хотите более конкретный анализ, уточните, как именно оплачивалась аренда (с какого счета, от чьего имени) и в какие периоды арендатор был ИП.
