Ответ нейросети:
Добрый день.
Суть ситуации:
Вы, как физическое лицо (ФЛ), приобрели нежилое помещение, в котором уже есть арендатор-ИП. Ранее был договор аренды между ИП-собственником и ИП-арендатором на 55 000 руб./мес. без НДС. Теперь вы хотите заключить новый договор: арендная плата — 50 000 руб. в месяц (и отдельно арендатор будет платить за вас НДФЛ 13% — 6 500 руб.).
Возможные риски и нюансы:
1.
Двойная налоговая нагрузка:
- Для ИП-арендатора ранее вся сумма аренды (55 000 руб.) шла в расходы (уменьшала налоговую базу).
- При аренде у физлица арендатор должен удерживать и перечислять за вас НДФЛ (13%) и только сумму 50 000 руб. относить к расходам (если у него ОСН или УСН «доходы-расходы»).
- Налоговая база арендатора может уменьшиться, так как он будет относить к расходам не всю сумму, а только «чистую» аренду (50 000 руб.), а не 55 000 руб., как раньше.
2.
Расчёт потерь арендатора:
- Ранее: расходы = 55 000 руб./мес × 12 = 660 000 руб./год.
- Теперь: расходы = 50 000 руб./мес × 12 = 600 000 руб./год.
- Разница расходов = 60 000 руб./год (что не попадает в расходы арендатора).
- Это приведёт к увеличению налога арендатора (если он на ОСН или УСН 15%), так как уменьшаются его расходы.
3.
Как считать:
- Если арендатор применяет УСН 6% («доходы») — расходы не учитываются, потерь нет.
- Если УСН 15% («доходы минус расходы») или ОСН — расходы уменьшатся на 60 000 руб. в год, что увеличит налоговую базу и, соответственно, налог.
- Например, при УСН 15%: дополнительный налог = 60 000 × 15% = 9 000 руб./год.
Что делать:
- Проанализируйте систему налогообложения арендатора.
- При необходимости скорректируйте условия договора, чтобы не ухудшать положение арендатора (например, увеличить «чистую» сумму аренды или предусмотреть компенсацию).
- Учтите, что по закону именно арендатор обязан удерживать и перечислять НДФЛ за вас, как за физлицо, сдающее имущество в аренду.
Рекомендация:
Точный расчёт зависит от налогового режима арендатора и условий договора. Рекомендую обратиться за индивидуальной консультацией юриста для анализа вашей ситуации и минимизации налоговых рисков обеих сторон.
