- 02.06.2025 11:49
Добрый день! Физическое лицо (сын) решил подарить принадлежащую ему на праве собственность недвижимость (квартира). При этом, сын так же имеет статус Индивидуального предпринимателя, в т.ч. в перечне видов деятельности имеется код 68.10 (Покупка и продажа собственного недвижимого имущества). Повлияет ли статус ИП на освобождение от НДФЛ или же должен быть исчислен налог УСН с кадастровой стоимости? Какие налоговые обязательства возникают у обеих сторон при регистрации договора дарения?
Добрый день! Давайте разберем ситуацию с дарением квартиры сыном-ИП и налоговыми последствиями для обеих сторон.
Налоговые последствия для сына (дарителя):
НДФЛ/УСН при дарении между близкими родственниками: В общем случае, доходы, полученные в порядке дарения от физического лица другим физическим лицам, облагаются НДФЛ. Однако, в соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения от близких родственников (включая родителей и детей), не подлежат налогообложению.
Статус ИП и код 68.10 (Покупка и продажа собственного недвижимого имущества): Вот здесь возникает ключевой вопрос. Тот факт, что сын зарегистрирован в качестве ИП и имеет код деятельности 68.10, может повлиять на налоговые последствия.
Позиция налоговых органов: Налоговые органы могут рассматривать дарение квартиры сыном-ИП как операцию, связанную с его предпринимательской деятельностью, особенно если квартира учитывалась как товар или актив, предназначенный для продажи в рамках бизнеса ИП. В таком случае, дарение может быть приравнено к реализации имущества, и с кадастровой стоимости квартиры может быть начислен налог по УСН (если сын применяет УСН).
Аргументы против налогообложения УСН: Можно попытаться аргументировать, что дарение квартиры сыну является личной сделкой, не связанной с предпринимательской деятельностью ИП. Важно подчеркнуть, что квартира не использовалась непосредственно в бизнесе, не сдавалась в аренду в рамках ИП, и дарение совершается именно как акт дарения между близкими родственниками.
Важность документов: Для подтверждения своей позиции необходимо иметь документы, подтверждающие, что квартира не использовалась в предпринимательской деятельности (например, отсутствие договоров аренды, отсутствие учета квартиры как товара на балансе ИП, доказательства фактического проживания в квартире, если применимо).
Рекомендации для сына:
Получить письменное разъяснение из налоговой: Рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту учета ИП с запросом о разъяснении налоговых последствий дарения квартиры в конкретной ситуации. Это позволит получить официальную позицию налоговой и избежать возможных споров в будущем.
Подготовить документы: Собрать все документы, подтверждающие, что квартира не использовалась в предпринимательской деятельности ИП.
Быть готовым к спору: Если налоговая все же решит, что дарение облагается УСН, нужно быть готовым к обжалованию решения в вышестоящем налоговом органе или в суде.
Налоговые последствия для отца (одаряемого):
НДФЛ: Как уже упоминалось, доходы, полученные в порядке дарения от близкого родственника (сына), не облагаются НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Таким образом, у отца не возникает никаких налоговых обязательств в связи с получением квартиры в дар.
Иные обязательства при регистрации договора дарения:
Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности: Одаряемый (отец) должен будет уплатить государственную пошлину за регистрацию перехода права собственности на квартиру в Росреестре. Размер пошлины для физических лиц составляет 2000 рублей.
Подача декларации 3-НДФЛ (скорее всего, не потребуется): Формально, отец должен подать декларацию 3-НДФЛ, но в ней указать, что доход получен от близкого родственника и не подлежит налогообложению на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Однако, если вы уверены, что доход полностью освобожден от налога (т.е. нет сомнений в родстве), подавать декларацию не обязательно.
Добрый день!
Статус индивидуального предпринимателя (ИП) влияет на налоговые обязательства и порядок освобождения от уплаты налогов при дарении недвижимости. В вашем случае, когда сын дарит квартиру, важно учитывать, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождены от налогообложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Однако для более точного ответа на ваш вопрос и с учётом всех нюансов, связанных с вашим статусом ИП, рекомендую индивидуально обратиться юристу, который сможет предоставить вам профессиональную консультацию, учитывая все детали вашей ситуации.
При регистрации договора дарения налоговые обязательства возникают у сторон следующим образом:
- Даритель (ваш сын) не уплачивает НДФЛ при дарении недвижимости близкому родственнику, так как операция освобождена от налогообложения.
- Одаряемый также не обязан уплачивать НДФЛ с полученного в дар имущества, если соблюдены условия освобождения от налога.
Для получения более детальной информации и помощи в подготовке необходимых документов, пожалуйста, свяжитесь со мной. Буду рад помочь вам разобраться в этом вопросе.
Ответ зависит от того, кому он дарит.
