-
Вопрос № 00233933
Добрый день. Вопрос по налог у ИП на ОСНО ( без УСН) , построили дом для продажи от юр.лица .
Облагается ли продажа дома и земельного участка НДС
какой будет налоговая выплата за продажу дома и участка (10 мл.р)
Если речь именно о юридическом лице на ОСНО, продажа построенного жилого дома не облагается НДС: применяется освобождение для реализации жилых домов и жилых помещений. Продажа земельного участка также не является объектом обложения НДС. Поэтому с цены продажи 10 млн руб. НДС начислять, как правило, не нужно. Для юрлица основная налоговая нагрузка возникает по налогу на прибыль: налог рассчитывается не со всей суммы 10 млн руб., а с налогооблагаемой прибыли — с учетом документально подтвержденных расходов на строительство и приобретение участка. П. 22 П. 2 Ст. 149 НК РФ предусматривает освобождение реализации жилых домов и жилых помещений от НДС; п. 1 Ст. 247 НК РФ определяет прибылью организации доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому без стоимости строительства, стоимости земли и их распределения между объектами точную сумму налога определить нельзя. Сейчас целесообразно определить, кто является продавцом — ИП или юрлицо, установить кадастровое/договорное назначение дома и участка и собрать документы, подтверждающие расходы на строительство и землю. Если продавец всё-таки ИП на ОСНО, налоговый расчет будет другим, и его нельзя автоматически считать по правилам для организации. Для точного вывода по вашей ситуации нужно отдельно проверить документы, даты, переписку и фактические обстоятельства.
Если дом зарегистрирован на физ. Лицо, но продавать будем по гос. Поддержке, семейной ипотеке, значит будет применяться НДС
Если речь именно об ИП на ОСНО, который построил жилой дом для последующей продажи, реализация самого жилого дома НДС не облагается на основании пп. 22 П. 3 Ст. 149 НК РФ. Земельный участок также не является объектом НДС (пп. 6 П. 2 Ст. 146 НК РФ). Налог на доходы ИП на ОСНО — НДФЛ с дохода за вычетом документально подтвержденных расходов на строительство и приобретение участка (ст. 210, 221 НК РФ), а не со всей суммы 10 млн руб. Поэтому без данных о себестоимости точно посчитать налог нельзя
Дом оформлен на физ. Лицо, продаем по гос. Программе ( семейная ипотека)
НДС при продаже жилого дома и участка под ним не начисляется. ИП на ОСНО платит НДФЛ по прогрессивной шкале с дохода за вычетом документально подтверждённых расходов. Если расходов нет, налог с 10 млн руб. Составит около 1, 6 млн руб.
