-
Вопрос № 00206814
Добрый день!
Проконсультируйте по следующей ситуации.
Умерла бабушка в России и оставила квартиру.
В наследство её квартира поделилась между матерью(гражданкой Беларуси и не является налоговым резидентом России) и её братом(гражданином России) 1/3 и 2/3 соответственно.
Вопрос:
1. Какой налог платит гражданка РБ при вступлении в наследство в РФ?
2. Какой налог и главное кому(в какой стране) должна заплатить мать при продаже квартиры сразу, без ожидания 3-ёх лет.
Здравствуйте.
При вступлении в наследство в России налог не уплачивается ни резидентами, ни нерезидентами: наследование прямо выведено из-под НДФЛ (п. 18 Ст. 217 НК РФ). Это касается и гражданки Беларуси.
При продаже квартиры ситуация иная. Поскольку мать не является налоговым резидентом РФ, при продаже недвижимости, расположенной в России, она обязана уплатить НДФЛ по ставке 30% от полной суммы дохода, а не 13% как резидент (п. 3 Ст. 224 НК РФ). Льготный трёхлетний срок владения, освобождающий резидентов от налога, на нерезидентов не распространяется.
Налог уплачивается в России, поскольку доход получен от продажи имущества на территории РФ (пп. 5 П. 1 Ст. 208 НК РФ). Между Россией и Беларусью действует соглашение об избежании двойного налогообложения от 21.04.1995, поэтому уплаченный в России налог засчитывается в Беларуси - повторно платить там за тот же доход не придётся.
Алгоритм для матери при продаже: подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган РФ по месту нахождения квартиры не позднее 30 апреля следующего года, уплатить налог до 15 июля. Затем задекларировать доход в Беларуси с приложением документа об уплате налога в России для зачёта.
Учитывая трансграничный характер сделки и необходимость корректного применения международного соглашения, подготовку декларации имеет смысл поручить специалисту.
При вступлении в наследство в России налог не взимается ни с резидентов, ни с нерезидентов. При продаже доли без ожидания 3 лет мать как нерезидент РФ уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 30% в России от суммы продажи своей 1/3 доли. Ваша мать имеет доходы от источников в РФ. Как именно оформлялось приобретение квартиры бабушкой - применительно к наличию документально подтверждённых расходов на приобретение? В подобных сделках налоговые органы особо проверяют реальность цены продажи относительно кадастровой стоимости: если цена сделки ниже 70% кадастровой стоимости доли, налоговая база автоматически пересчитывается от кадастрового показателя, что нередко увеличивает итоговое налоговое обязательство нерезидента. Данная позиция устойчиво применяется при камеральных проверках по таким сделкам. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
До продажи квартиры налог не платиться, за получения свидетельства о праве на наследство платиться гос.пошлина. Зависит от стоимости имущества, наследуемого.
При продаже доли ранее, чем 3 года, будет платиться налог 30%.Думаю легче отказаться от доли в пользу сына, а сын уж рассчитается с матерью.
