Мы используем файлы cookie, чтобы сайт работал лучше.

Порядок взыскания недоимок по налогам, сборам, страховым взносам?

(3 ответа)
WhatsApp
Telegram
ВКонтакте
Одноклассники
Налоговое право

В мае 2023 года налоговый орган направил налогоплательщику уведомление о задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, со сроком исполнения до 08.06.2023 года. Поскольку все задолженности в названном уведомлении возникли в период 2016-2019 года, налогоплательщик не посчитал необходимым вносить указанные в уведомлении суммы на счет налоговой инспекция.
Только в мае 2024 года налоговый орган направил в мировой суд заявление о вынесении судебного приказа с взысканием только части задолженности по основному долгу и пени, указанных в уведомлении о задолженности от мая 2023 года. Судебный приказ был отменен, после чего Инспекция подала административное исковое заявление с требованием взыскания части налоговой задолженности, указанной в уведомление от мая 2023. Суд отказал Инспекции в иске, сославшись на пропуск налоговой инспекции срока для подачи заявления о вынесении судебного приказа от мая 2024.
Однако, несмотря на отказ в удовлетворении искового заявления Инспекция по-прежнему учитывает на ЕНС (Единый налоговый счет) совокупную задолженность за периоды, по которым было вынесено решение суда с отказом в взыскании и регулярно насчитывает на совокупную задолженность пени, пытаясь их взыскивать, путём подачи заявлений о вынесении судебного приказа и административных исковых заявлений.
То есть, держит налогоплательщика в постоянном напряжении, заставляя все время составлять и подавать в суд письменные разъяснения. Может ли налоговая инспекция так себя вести? Каким образом возможно пресечь действия Инспекции?

Григоренко Екатерина Сергеевна
  • Опытный юрист - юрист со стажем от 15 лет
Отвечает юрист
Стаж 21 год

Здравствуйте

До тех пор пока указанные суммы (за прошлые периоды) будут учитываться на вашем ЕНС - будет продолжаться начисление пени. Основанием для исключения прошлой задолженности из сальдо вашего ЕНС - признание задолженности безнадежной ко взысканию на основании решения суда.

Спасибо за ответ
Юристы по налоговому праву

Подборка юристов, которые специализируются на вопросах этой категории и помогут в вашей ситуации.

Открыть список
Субарева Елена Сергеевна
  • Быстрый ответ - ответ в течение 15 минут
  • Опытный юрист - юрист со стажем от 15 лет
Отвечает юрист
Стаж 23 года

Обратитесь в суд с исковым заявлением об обязании ИФНС аннулировать задолженность

Спасибо за ответ
Ибрагимова Альбина Расфаровна
  • Опытный юрист - юрист со стажем от 15 лет
  • Высокий рейтинг - юрист с рейтингом от 9 баллов
Отвечает юрист
Стаж 24 года

Напишите жалобу в ВНО, с приложением решения суда

Если мои рекомендации оказались полезными, оставьте ваш отзыв в моем профиле
Спасибо за ответ
На ваш вопрос ответила нейросеть, вы можете уточнить детали или задать другой вопрос
Ответ сгенерирован нейросетью и носит справочный характер: возможны неточности, он не заменяет консультацию юриста. Более точное решение по вашей ситуации дадут юристы HARANT.
Ответ нейросети:
Ваша ситуация — типичный пример злоупотребления налоговым органом своими полномочиями. Прокомментирую по существу и по порядку:

1. Сроки взыскания налоговой задолженности


В соответствии со статьёй 47 и 48 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ):

- Общий срок для обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности (в том числе в порядке приказного производства): 6 месяцев с момента истечения срока исполнения требования об уплате (п. 3 ст. 48 НК РФ).
- Пропуск этого срока не допускает вынесение судебного приказа и удовлетворение административного иска (что и подтвердил суд в вашем случае).

2. Невозможность повторного взыскания


Если суд отказал во взыскании по мотиву пропуска срока обращения, налоговый орган не вправе повторно обращаться в суд по тем же требованиям, а задолженность становится необеспеченной возможностью принудительного взыскания (право на взыскание утрачено). Однако формально такая задолженность может числиться на ЕНС, поскольку НК РФ не предусматривает автоматического списания задолженности по истечении срока обращения в суд. Но принудительно взыскать её налоговый орган уже не может.

3. Неправомерность дальнейших действий ИФНС


Постоянное направление заявлений о вынесении судебного приказа и административных исков по тем же суммам задолженности, по которым уже имеется судебный отказ в связи с пропуском срока — это злоупотребление правом со стороны налогового органа (ст. 10 ГК РФ). Эти действия создают необоснованную судебную нагрузку и нарушают ваши права.

4. Что делать налогоплательщику


Варианты защиты:

1. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (УФНС, ФНС):
- Описать ситуацию, приложить копии судебных решений, указывая на злоупотребление правом и необоснованное начисление пеней сверх установленного срока взыскания.
- Просить прекратить повторные обращения в суд и начисление пеней по "мертвой" задолженности.

2. Жалоба в прокуратуру:
- Действия налоговой инспекции могут рассматриваться как воспрепятствование осуществлению прав налогоплательщика, а также нарушение принципов добросовестности и разумности со стороны госоргана.

3. Обращение в суд:
- Возможна подача административного иска о признании действий ИФНС незаконными (ст. 218 КАС РФ), с требованием прекратить повторные обращения в суд и начисление пеней.
- В иске можно указать на нарушение ваших прав и злоупотребление правом со стороны налогового органа.

4. Письменные разъяснения в суде:
- Каждый раз при подаче ИФНС новых заявлений готовьте ходатайство о прекращении производства по делу в связи с наличием ранее рассмотренного дела и пропуском срока на обращение.

5. Что делать с ЕНС


Формально задолженность может числиться, но взыскать её (и пени, начисленные после пропуска срока взыскания) невозможно. При необходимости можно подать заявление в ИФНС о корректировке данных ЕНС с приложением судебных решений.

---

Рекомендация


- Системно фиксируйте все обращения налоговой в суд и ваши возражения.
- Подавайте жалобы в ФНС и прокуратуру.
- При необходимости — обратитесь в суд с административным иском о признании действий ИФНС незаконными и обязании прекратить повторные обращения по этим суммам.

---

# Ваша позиция абсолютно обоснована. Действия налогового органа неправомерны. Каждый раз налоговый орган будет получать отказ, а по итогам рассмотрения вашей жалобы (особенно в прокуратуру или ФНС) велика вероятность дисциплинарных мер в отношении ответственных лиц.


Если потребуется подготовить конкретные тексты жалоб или исковых заявлений — обращайтесь, помогу!
Остались вопросы?

Задайте вопрос всем юристам на сайте
548 юристов отвечают
2 минуты среднее время ответа
284 вопроса за сутки
Опишите ваш вопрос или ситуацию простыми словами. Начните с вопросительных слов, таких как «Что», «Как», «Можно ли» и т.д.

Похожие вопросы

  • Перепутали систему налогообложения.

    1 ответ

    Здравствуйте, открыл ИП, хотел открыть с системой налогообложения ОСНО, в банке где регистрировал бизнес напутали и открыли ИП с системой УСН 6%, всё время работал с НДС, получал от юридических…

    Малюк Андрей Григорьевич

    Малюк Андрей Григорьевич

    Здравствуйте! Конечно могут, если ФНС их выявит. К неоплаченным налогам также прибавятся штрафы.
    Перейти к вопросу

  • Правомерно ли начисление пеней на недоимку по решению налогового органа ?

    3 ответа

    Неприбыльность бизнеса и образования долгов по страховым взносам и налогам привели к тому ,что в августе 2022 года было принято решение закрыть ИП . С 1 января 2023 года единый…

    Ким Галина Владимировна

    Ким Галина Владимировна

    есть право на ходатайство об уменьшении пени, рассрочки исполнения - погашения долга
    Ибрагимова Альбина Расфаровна

    Ибрагимова Альбина Расфаровна

    пени начисляться будут пока вы не уплатите основной долг. Вам как можно скорее желательно гасить недоимку
    Перейти к вопросу

  • Компания на УСН Доходы продала земельный участок

    3 ответа

    Подскажите пжл. ООО на УСН 6% продало небольшой земельный участок по цене ниже кадастровой стоимости. Пришло требование из ИФНС с указанием кадастровой стоимости участка (зачем то) о предоставлении пояснений по…

    Малюк Андрей Григорьевич

    Малюк Андрей Григорьевич

    Сергей, здравствуйте! Налоговая служба может потребовать от ООО на УСН уплаты земельного налога по кадастровой стоимости участка. Все владельцы участков…
    Карасулова Наталья Викторовна

    Карасулова Наталья Викторовна

    Они проверяют обоснованность цены реализации. Сейчас у вас самый важный момент, когда можно избежать дальнейшего интереса налогового органа. Не пропустите…
    Перейти к вопросу

  • Налоговая в уведомлениях не указала задолженность за предыдущий период и начисляет пени

    3 ответа

    Налоговые уведомления от налоговой службы поступают заказным письмом через почту в бумажном виде. Я оплачиваю налог каждый год как физ лицо. Личного кабинета на сайте налоговой НЕТ. На Госуслугах отображается,…

    Василенко Василий Тихонович

    Василенко Василий Тихонович

    Здравствуйте, Анна! Вы можете запросить сведения в налоговой, однако, не факт, что получите ответ. Более эффективно оспорить требования в суде.
    Конфета Марина Викторовна

    Конфета Марина Викторовна

    С 1 января 2023 года (а не с 15 мая) в России введен Единый налоговый счет для всех налогоплательщиков, включая…
    Перейти к вопросу

  • Единый налог

    2 ответа

    Здравствуйте. В октябре 2024 года зарегистрирована ИП на нпдн. 30 декабря 2025 пришел счёт на оплату ЕДН. При этом я не подавала заявление на изменение системы налогообложения. Дохода за этот…

    Байдак Зоя Михайловна

    Байдак Зоя Михайловна

    Если ип не закрыто, то даже при отсутствии деятельности вы должны были уплатить 53 658руб. Взносов.
    Арахова Диана Алексеевна

    Арахова Диана Алексеевна

    Счёт на оплату Единого налога (ЕН), скорее всего, является ошибочным, так как на режиме НПД налог платится только с фактически…
    Перейти к вопросу

  • Задолженность по налогу с продажи квартиры

    2 ответа

    Можно ли оспорить решение налогового органа о взыскании задолженности по налогу с Продажи квартиры в новостройке? Сделка была оформлена в 2019 году договором купли-продажи квартиры и купли-продажи неотделимых улучшений. Квартира…

    Ким Галина Владимировна

    Ким Галина Владимировна

    Срок по иному рассчитывается - не с момента кп. требования налоговой можете оспорить в части начисления штрафа, пеней, если таковые…
    Байдак Зоя Михайловна

    Байдак Зоя Михайловна

    Вы оформили сделку в целях ухода от налогов. Налоговая права. Если сделка была в 2020г нарушений налоговой нет. Кроме того,…
    Перейти к вопросу

  • Налог ИП

    2 ответа

    На сайте nalog.ru есть информация о задолженности (Страховые взносы ОМС и ОПС), уведомления также приходят в банковские приложения. Начисляются пенни. На период существования ИП деятельность не велась. ИП было закрыто…

    Букина Светлана Алексеевна

    Букина Светлана Алексеевна

    О том, как начисляются взносы следовало узнавать перед тем, как регистрировать ИП. Теперь уже Вы свой статус прекратили и Ваша…
    Филиппова Ольга Александровна

    Филиппова Ольга Александровна

    Здравствуйте! А с чем вы не согласны? Вам рассчитали за 10 месяцев. За полный 2021 год фиксированный платеж на пенсионное…
    Перейти к вопросу

  • Поворот исполнения судебного приказа

    2 ответа

    В 2021 году налоговая инспекция подало заявление в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности по уплате налогов, сборов, штрафов и пени в размере 105000 рублей.…

    Григоренко Екатерина Сергеевна

    Григоренко Екатерина Сергеевна

    Здравствуйте Получается, что налоговый орган из всей вашей задолженности надлежащим образом взыскал 35 000 руб., при этом в отношении остатка…
    Алексеенко Нина Александровна

    Алексеенко Нина Александровна

    Да, у должника есть законное основание требовать возврата переплаченной суммы, около 35 000 рублей или произвести взаимозачёт. Поскольку судебный приказ…
    Перейти к вопросу

  • Защита налогоплательщика от имущественного взыскания во время рассмотрения жалобы в ИФНС

    2 ответа

    Налоговая инспекция вынесла решение (акт) о взыскании денежных средств с налогоплательщика, имеющего отрицательное сальдо ЕНС. При этом, Инспекция, разместив решение о взыскании в Реестре решений налогового органа, обязала банки в…

    Кобзарев Игорь Михайлович

    Кобзарев Игорь Михайлович

    Добрый день! КАС РФ допускает предъявление в одном административном исковом заявлении нескольких требований, если они взаимосвязаны. Фактически имеется одно материальное…
    Буланцев Алексей Васильевич

    Буланцев Алексей Васильевич

    Стратегия рабочая. Я рекомендую не тянуть: подавайте иск сразу, параллельно заявляя ходатайство о мерах предварительной защиты. Это даст шанс остановить…
    Перейти к вопросу

  • Непринятие административных исковых заявлений к ИНФС судом

    3 ответа

    Налоговая инспекция вынесла решение (акт) о взыскании денежных средств с налогоплательщика, имеющего отрицательное сальдо ЕНС. При этом, Инспекция, разместив решение о взыскании в Реестре решений налогового органа, обязала банки в…

    Кудряшова Милана Александровна

    Кудряшова Милана Александровна

    Добрый день! В описанной ситуации нужно разделить два вопроса: соблюдение досудебного порядка и приостановление взыскания.При второй подаче суд формально мог…
    Ватолин Александр Иванович

    Ватолин Александр Иванович

    Мотивы возврата иска исчерпывающе указаны в самом определении суда (п. 1 Ч. 1 Ст. 129 КАС РФ / п. 5…
    Перейти к вопросу

  • Подлежапт ли списанию суммы пени по страховым взносам?

    1 ответ

    Имеются долги по обязательным страховым взносам 2017-2019 год. Налоговая прислала заявление о вынесении судебного приказа с требованием уплаты пеней за этот период: -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:пеня за 2017-2019…

    Максимова Екатерина Олеговна

    Максимова Екатерина Олеговна

    Добрый вечер. Нужно более подробно разбираться в этой ситуации. Для того, чтобы дать Вам профессиональный ответ - необходимо ознакомиться с…
    Перейти к вопросу

  • Постановка на учёт в качестве плательщика страховых взносов

    2 ответа

    Здравствуйте. Я случайно встал на учёт в качестве плательщика страховых взносов, кем я не являюсь. За 6 месяцев нахождения на учёте(я не знал о том, что я нахожусь на учёте)…

    Пушкарева Елена Анатольевна

    Пушкарева Елена Анатольевна

    Здравствуйте. Да, может + ещё пени начислить, поэтому, чем раньше оплатите, тем лучше.
    Ватолин Александр Иванович

    Ватолин Александр Иванович

    Здравствуйте! В судебном порядке налоговый орган с вас вправе взыскать указанную сумму. Если есть возможность, оплатите налог.
    Перейти к вопросу

  • Подача деклараций

    2 ответа

    Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность 07.12, нужно подавать декларацию по нулевкам в налоговую?по ИП когда она было открыто начисляли налог по страховым взносам в размере более 60 тысяч, тратить на…

    Котова Антонина Владимировна

    Котова Антонина Владимировна

    Не совсем понятен вопрос. Вам надо узнать есть ли обязанность сдавать декларации после прекращения статуса ИП или об ответственности за…
    Каравайцева Елена Александровна

    Каравайцева Елена Александровна

    Здравствуйте. При прекращении предпринимательской деятельности последним налоговым периодом по УСН для ИП будет период с 1 января (или, если ИП…
    Перейти к вопросу

  • Нужно ли подавать РСВ за прошлые года. Если ИП закрыто в 2025 ооду

    2 ответа

    Можно ли не подавать расчет по страховым взносам за 2021-2022 гг. Заявление о закрытии ИП подано в ФНС. ИП открыто с 2011 года. Расчеты за 21- 22 год не были…

    Байдак Зоя Михайловна

    Байдак Зоя Михайловна

    Сейчас ЕНС, поэтому лучше подать декларацию 0 и оплатить долг. Потому что все равно удержат при оплате вами каких-либо других…
    Перейти к вопросу

  • Расчет УСН при отсрочке платежа по налогам (как самого УСН, так и страховых взносов)

    2 ответа

    Здравствуйте. Мы организация на УСН доходы 6%. Сейчас заплатим налог УСН за 2024 год. Далее Хотим воспользоваться правом отсрочки платежа по налогу УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев…

    Ватолин Александр Иванович

    Ватолин Александр Иванович

    Расчет авансовых платежей в 2025 году: За 1 квартал 2025Учитываются фактически уплаченные взносы за январь-февраль (мартовские не учитываются, так как…
    Перейти к вопросу
Показать еще

Юристы по Налоговому праву

  • Юрист Берекчиев Владимир Лукьянович — профиль на HARANT
    9.7
    4 отзыва
    Юрист

    Берекчиев Владимир Лукьянович Продвижение профиля Юрист прошел модерацию и использует продвижение профиля

    • Ростов-на-Дону
    • Стаж более 16 лет
    • 57 судебных дел
    Оказываю полный спектр юридических услуг в Ростове-на-Дону и других городах России. Стаж работы в налоговых органах – 16 лет.
    Перейти
  • Адвокат Дробышев Даниил Владимирович — профиль на HARANT
    9.8
    15 отзывов
    Адвокат №3262

    Дробышев Даниил Владимирович Продвижение профиля Адвокат прошел модерацию и использует продвижение профиля

    • Воронеж
    • Стаж более 25 лет
    • 41 судебное дело
    Адвокат по уголовным делам. Заведующий Адвокатской конторой «Дробышев и Партнеры». Имею опыт работы более 25 лет.
    Перейти
  • Адвокат Кузнецова Антонина Александровна — профиль на HARANT
    7.3
    Нет отзывов
    Адвокат №3897

    Кузнецова Антонина Александровна Продвижение профиля Адвокат прошел модерацию и использует продвижение профиля

    • Самара
    • Стаж более 21 года
    • Налоговое право
    • +10 специализаций
    Практикую уголовное, налоговое, административное право и разрешение корпоративных споров, в том числе включающих в себя указанные отрасли.
    Перейти
  • Юрист Желудова Анна Григорьевна — профиль на HARANT
    8.3
    2 отзыва
    Юрист

    Желудова Анна Григорьевна Продвижение профиля Юрист прошел модерацию и использует продвижение профиля

    • Ижевск
    • Стаж более 21 года
    • 82 судебных дела
    • Налоговое право
    • +11 специализаций
    Юрист для бизнеса с комплексным подходом: право + бухгалтерия Я — юрист с более чем 20-летним опытом сопровождения бизнеса.
    Перейти
  • Юрист Клеблеева Найля Равильевна — профиль на HARANT
    10.0
    18 отзывов
    Юрист

    Клеблеева Найля Равильевна Продвижение профиля Юрист прошел модерацию и использует продвижение профиля

    • Москва
    • Стаж более 25 лет
    • 50 судебных дел
    • Налоговое право
    • +5 специализаций
    Юрист и налоговый консультант для бизнеса. Более 25 лет юридической практики. Основные направления работы: налоговые споры и налоговые проверки, арбитражные…
    Перейти
  • Юрист Салямов Александр Викторович — профиль на HARANT
    9.2
    33 отзыва
    Юрист

    Салямов Александр Викторович Продвижение профиля Юрист прошел модерацию и использует продвижение профиля

    • Хабаровск
    • Стаж более 11 лет
    • 80 судебных дел
    • Налоговое право
    • +11 специализаций
    Специалист в области гражданского, административного, налогового и арбитражного права, обладающий рядом ключевых навыков. Среди них: эмпатия, профессионализм, коммуникативные способности, аналитические…
    Перейти
  • Адвокат Кузин Евгений Павлович — профиль на HARANT
    7.3
    1 отзыв
    Адвокат №20647

    Кузин Евгений Павлович Адвокат прошел модерацию

    • Саратов
    • Стаж более 21 года
    • 27 судебных дел
    • Налоговое право
    • +7 специализаций
    Специализируюсь по уголовным делам! Большой опыт работы! Прекращение уголовных дел с назначением судебного штрафа, за примирением сторон, за отсутствием повода…
    Перейти
  • Показать еще

Публикации по теме