Налог на дивиденды?

С полученных дивидендов от ООО Вы как ИП на УСН 6% заплатите не единый налог по УСН, а налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Дивиденды не учитываются в составе доходов, облагаемых единым налогом по упрощенной системе налогообложения. Фактически Вам самостоятельно платить этот налог не придется, поскольку ООО, выплачивающее дивиденды, является налоговым агентом и обязано самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплаченных Вам дивидендов в бюджет. Ставка НДФЛ составит 13% от суммы дивидендов, если общая сумма дивидендов не превышает 5 млн рублей в год, и 15% с суммы превышения этого лимита. На руки Вы получите сумму дивидендов уже за вычетом удержанного налога, и Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по данному доходу. Дивиденды не отражаются в книге учета доходов и расходов по УСН и не включаются в налоговую декларацию по УСН. Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле.

Здравствуйте.

В данном случае с дивидендов ООО должно удержать НДФЛ и выплатить ИП доход за минусом налога. Шкала НФДЛ в 2025 году прогрессивная.

ИП при получении дивидендов доход не указывает, повторно налогом не облагает.

Обоснование:

В п. 3 ст. 346.11 НК РФ указано, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов).

Таким образом, дивиденды облагаются НДФЛ.

Согласно п. 3 ст. 275 НК РФ, российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом.

Таким образом, обязанность по исчислению и уплате налога с дивидендов возложена на организацию. Повторное налогообложение суммы дивидендов НК РФ не предусмотрено.

Учредитель ООО, работающий как индивидуальный предприниматель (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6%, должен учитывать несколько моментов при получении дивидендов.
Налогообложение дивидендов.
Налог на дивиденды:
Дивиденды, выплачиваемые ИП от ООО, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Этот налог удерживается с суммы дивидендов.
Оплата налога:
Налог на дивиденды должен быть уплачен в бюджет. Это может быть сделано через налоговую декларацию.
Пример расчета
Если ИП получил дивиденды в размере 100 000 рублей, налог будет рассчитан следующим образом:
Налог=Дивиденды×0.13=100000×0.13=13000 рублей
Таким образом, ИП заплатит 13 000 рублей налога на дивиденды.
Итак, ИП, работающий по УСН 6%, заплатит 13% налога на полученные дивиденды от ООО.

НДФЛ по ставка: 13% — доходы до 2, 4 млн рублей;
15% — доходы свыше 2, 4 млн рублей.

Тот факт, что он ИП на УСН не имеет значения.