-
Вопрос № 00219038
Добрый вечер! Я гражданка РФ, а моя мама иностранная гражданка не из ЕАЭС. Скажите, пожалуйста, если я свою квартиру оформлю на свою маму иностранную гражданскую без ВНЖ через дарственное будет ли в этом случае взиматься налог с дарителя и с одаряемоего? Или не будет начислен налог, так как есть факт близкого родства? Моя мама будучи иностранной гражданкой без ВНЖ в дальнейшем через 3 года может ли эту квартиру продать без налога, так как недвижимость была на неё оформлена через дарственное или это предусмотрено только на граждан РФ?
Добрый день!
При дарении квартиры вашей маме, которая является иностранным гражданином без ВНЖ, налог не возникает ни у вас как дарителя, поскольку доход у вас не образуется, ни у вашей мамы как одаряемой, потому что в силу пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы в порядке дарения от близких родственников, к которым относятся родители и дети, полностью освобождаются от налогообложения, и это правило действует вне зависимости от гражданства и наличия разрешения на временное проживание у одаряемого.
Что касается будущей продажи квартиры через три года, то здесь ключевое значение имеет не гражданство, а налоговый статус вашей мамы на момент продажи. В соответствии со статьей 217.1 НК РФ для недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, установлен минимальный срок владения в три года, по истечении которого при продаже налог не взимается, однако это освобождение применяется только к налоговым резидентам РФ, то есть к лицам, находящимся на территории России не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ.
Если ваша мама на момент продажи будет признана налоговым резидентом, то налог при продаже по истечении трех лет владения не возникнет, а если она останется нерезидентом, то освобождение на нее не распространяется, и со всей суммы продажи придется уплатить НДФЛ по ставке 30 процентов.
Таким образом, возможность продать квартиру без налога существует, но она обусловлена не родством и не гражданством, а фактическим нахождением вашей мамы в России более половины года.
Если вам потребуется более детальная проработка этого вопроса с учетом всех нюансов статуса вашей мамы или подготовка соответствующих документов, я буду рад помочь, поскольку в своей практике я специализируюсь на налоговых и наследственных делах с участием иностранных граждан, и мы можем обсудить сотрудничество, когда вам будет удобно.
Добрый день!
Вопрос: "Я гражданка РФ, а моя мама иностранная гражданка не из ЕАЭС. Скажите, пожалуйста, если я свою квартиру оформлю на свою маму иностранную гражданскую без ВНЖ через дарственное будет ли в этом случае взиматься налог с дарителя и с одаряемоего? Или не будет начислен налог, так как есть факт близкого родства?"
Ответ: "При дарении квартиры близкому родственнику (в данном случае маме), обязанности по уплате налога не возникает ни у дарителя, ни у одаряемого (ст.217 Налогового кодекса РФ)."
Вопрос: "Моя мама будучи иностранной гражданкой без ВНЖ в дальнейшем через 3 года может ли эту квартиру продать без налога, так как недвижимость была на неё оформлена через дарственное или это предусмотрено только на граждан РФ?"
Ответ: С 1.01.2019 г. Незиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже квартиры, если она находилась в собственности дольше минимального предельного срока (3 года или 5 лет) согласно статье 217.1 Налогового Кодекса РФ. В вашем случае (дарение близкому родственнику) минимальный срок владения равен 3 годам (пп.1 п.3 ст.217 Налогового кодекса РФ), соответсвенно по истечении 3 лет обязанность по уплате налога у мамы не возникнет, не смотря на то, что она нерезидент.
