Налог на имущество?

1. Суть ситуации и правовая оценка
Вы продали в 2024 году две недвижимости: квартиру (владение с 2019 г., куплена по ДДУ в 2017 г., ипотека, на момент продажи не единственное жилье) и дом с участком (владение 2 года, продано за 200 000 руб., кадастровая стоимость менее 1 млн руб.).

2. Применимые нормы
- Налог на доходы физических лиц с продажи недвижимости регулирует ст. 217, 217.1, 220 НК РФ.
- Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ — 5 лет (или 3 года, если жилье единственное на момент продажи, либо получено по наследству/дарению от близких родственников, приватизации, ренте).
- Доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ), если срок владения меньше минимального.
- Можно уменьшить доход на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ): 1 млн руб. — для дома/участка, 250 тыс. руб. — для иного имущества, либо на расходы по приобретению.

3. Риски, сроки, нюансы
Квартира:
- Срок владения по выписке ЕГРН — с июля 2019 г. до апреля 2024 г., то есть менее 5 лет.
- Если на момент продажи квартира не была единственным жильём, трехлетний срок не применяется.
- Придётся задекларировать доход и заплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и либо:
а) расходами на покупку (по ДДУ и ипотечным платежам, если есть подтверждающие документы),
б) или воспользоваться вычетом 1 млн руб. (если нет подтверждённых расходов).

Дом и участок:
- Владение менее 3 лет — налог возникает.
- Но если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости, налоговая будет считать доходом 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
- Вычет — до 1 млн руб. на дом и участок вместе.

4. Пошаговые действия
1. Соберите документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (ДДУ, платёжки, договор ипотеки, справки банка о погашении).
2. Рассчитайте налоговую базу по каждому объекту:
- Квартира: цена продажи минус подтверждённые расходы (или вычет 1 млн руб.).
- Дом/участок: 70% кадастровой стоимости минус вычет 1 млн руб.
3. До 30 апреля 2025 года подайте 3-НДФЛ и уплатите налог до 15 июля 2025 года.
4. Если расходы на покупку квартиры превышают цену продажи, налог не возникает, но декларацию подать всё равно нужно.
5. При необходимости проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом по заполнению декларации.

5. Что уточнить
- Точную сумму расходов на покупку квартиры (по ДДУ и ипотеке).
- Кадастровую стоимость дома и участка на дату продажи.
- Были ли другие продажи недвижимости в 2024 году (для вычета).

Вывод:
В обоих случаях налоговая обязанность возникает, так как минимальный срок владения не соблюдён и объекты не были единственным жильём. Но налог можно существенно уменьшить или свести к нулю, если подтвердить расходы или применить вычет. Рекомендую обратиться к юристу для точного расчёта и подготовки декларации с учётом всех нюансов ваших сделок.