Ответ нейросети:
1. Суть ситуации и правовая оценка
Вы приобрели автомобиль, оплатили его стоимость и утилизационный сбор, затем продали этот автомобиль. Вас интересует, можно ли учесть уплаченный утильсбор в расходах при расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже, и как правильно применить имущественный вычет.
2. Применимые нормы права
- Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет (или 5 лет для отдельных случаев), облагается НДФЛ.
- В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже имущества налогоплательщик может уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества (расходный вычет).
- К таким расходам относятся все платежи, непосредственно связанные с приобретением автомобиля (стоимость по договору, таможенные платежи, утильсбор и т.д.), если есть подтверждающие документы.
3. Риски, сроки, ответственность и нюансы
- Утильсбор — это обязательный платёж при ввозе автомобиля, он является частью расходов на приобретение ТС (Письмо Минфина России от 19.03.2019 № 03-04-05/18131).
- Для подтверждения расходов на утильсбор нужно сохранить платёжные документы.
- При подаче декларации 3-НДФЛ налогоплательщик сам указывает расходы и прикладывает подтверждающие документы. Налоговая не всегда самостоятельно получает все сведения о расходах, особенно если платежи не отражены в автоматизированных базах ФНС (например, платёж по утильсбору может не “подтянуться” автоматически).
- Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом продажи (т.е. если продали в 2025, то до 30.04.2026).
4. Пошаговые действия
1. Соберите все документы, подтверждающие расходы: договор купли-продажи, платёжные документы по инвойсу, квитанцию об оплате утильсбора, документы о растаможке.
2. При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2025 год в разделе “Расходы на приобретение” укажите сумму всех подтверждённых расходов, включая утильсбор.
3. К декларации приложите копии всех подтверждающих документов.
4. Если расходы составляют более 250 000 руб., выгоднее применить расходный вычет, а не стандартный имущественный (250 000 руб. вычет без подтверждения расходов).
5. Подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту регистрации.
5. Какие сведения нужно уточнить
- Есть ли у вас все подтверждающие документы на оплату утильсбора и других платежей?
- Как оформлен договор купли-продажи (на физлицо или организацию)?
- Не был ли автомобиль в собственности более 3 (или 5) лет — тогда налог не платится вовсе.
Вывод:
Утильсбор можно и нужно учитывать в расходах при расчёте налога с продажи автомобиля, если есть подтверждающие документы. Налоговая не всегда получает сведения о расходах автоматически, поэтому лучше приложить документы самостоятельно. Для точной оценки вашей ситуации и правильного заполнения декларации рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту.
