Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Здравствуйте! В соответствии с нормами действующего Гражданского кодекса Российской Федерации между двумя физическим лицами можно заключить договор. Налог на доходы физических лиц в соответствии с положением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации будет уплачиваться с суммы вознаграждения, которая будет выплачена за оказание услуг (работ), передачу товара.

В случае получения недвижимости в порядке наследования срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя. Дата получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности в этом случае значения не имеет.Если часть объекта уже принадлежала наследнику ранее, то срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на первую долю (в соответствии с письмом Минфина России от 25.12.2019 № 03-04-05/101456).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Письменная консультация

Вы обратились с ситуацией, связанной с регистрацией ИП на УСН 6% в начале февраля, оплатой взносов и авансовых платежей, а также с задолженностью по налогу на имущество, которая была списана из уплаченных взносов. В результате возникает вопрос о правильности платежей, возможных вариантах их корректировки и начислении пеней.Ниже я подготовил разъяснения и рекомендации по ситуации: Общие положенияПри регистрации ИП и переходе на УСН 6% необходимо своевременно уплачивать взнос на обязательное пенсионное страхование (фиксированная сумма) и авансовый платеж по УСН. В случае наличия задолженности по налогам, в том числе по имуществу, налоговая служба вправе произвести зачет из уплаченных вами средств, что уменьшает сумму начисленных авансовых платежей.Что произошло в вашей ситуацииВы оплатили взнос в размере 10500 рублей, из которых налоговая списала около 9000 рублей в счет задолженности по имуществу. В результате по расчетам у вас осталась сумма около 1500 рублей на счету, но авансовый платеж за 1 квартал в размере 8200 рублей не был полностью оплачен, и есть риск начисления пеней за просрочку.Какие действия необходимо предпринятьДля корректировки ситуации рекомендуется: a) Подать в налоговую уведомление о размере авансового платежа за 1 квартал (8200 рублей). Это делается в порядке, установленном налоговым законодательством, — обычно через личный кабинет налогоплательщика или в налоговую инспекцию.b) Оплатить оставшуюся сумму авансового платежа (8200 рублей) + пени за просрочку, если они начислены.c) После этого налоговая не сможет начислить пеню за несвоевременную оплату, поскольку вы уведомите ее и оплатите сумму.Также важно уточнить, что авансовый платеж за второй квартал можно запланировать и оплатить отдельно, исходя из расчетных данных, и в дальнейшем корректировать планы платежей.Можно ли оплатить на полугодие 21000 рублей (по 10500 за каждый из двух полугодий)?Теоретически, да, вы можете выбрать такой способ, но есть важные моменты: Если вы желаете оплатить за полгода сразу 21000 рублей, то необходимо предварительно согласовать это с налоговой, поскольку авансовый платеж по УСН обычно рассчитывается исходя из доходов, прогнозируемых на квартал. В случае превышения фактической суммы уплаченного аванса по сравнению с расчетной, пеня начисляться не будет, однако важно правильно оформить такие платежи и уведомить налоговую.Влияние пеней и штрафовПеня за просрочку начисляется за каждый день просрочки и составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки. Поэтому, если оплатить оставшуюся сумму и пени своевременно, пеня перестанет начисляться.Итоговые рекомендацииПодайте уведомление о размере авансовых платежей за кварталы, уточните сумму к оплате. Оплатите сумму авансового платежа + пени, если они есть, как можно скорее. В дальнейшем планируйте платежи исходя из фактических доходов и избегайте просрочек.