Налоговое право: вопросы и ответы — страница 165

Налоговых обязательств при продаже физлицом не возникает, если стоимость каждого продаваемого объекта менее 250 000 рублей.

Согласно абзацу 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ вчет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тысяч рублей".

Срок исковой давности налоговой задолженности начинает течь с даты неисполнения требования об оплате от ИФНС, т.е. с 29 09.2021. Законодательством не предусмотрена автоматическая процедура снятия задолженности по налогу, сбору по истечении трехлетнего срока исковой давности. Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ. К таким случаям, в частности, относятся (ст. 59 НК РФ):

- ликвидация организации;

- признание ИП банкротом;

- смерть физлица;

- принятие судом акта об утрате налоговым органом права взыскать недоимку в связи с истечением срока взыскания.

Здравствуйте.

Не, не будет считаться единственным жильём. В общем ответе: налог платить нужно за минусом вычета

Исчисление, оплата или неоплата налога процедура достаточно не простая, поэтому зависит ещё и от содержания самого договора купли-продажи, суммы сделки, режима собственности.

В источнике нет информации об оспаривании начисленных пеней за неуплату фиксированных страховых пенсионных взносов на выплату страховой пенсии и взносов на обязательное медицинское страхование.Однако в статье упоминается, что наличие непогашенного долга является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов

В соответствии с пунктом 1 статьи 35 Налогового кодекса РФ, налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия.

Согласно статье 15 Гражданского кодекса РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В данном случае, инспекция нарушила сроки направления заявления об освобождении банка от обязательств по гарантии, что привело к уплате обществом процентов за предоставление банковской гарантии в период просрочки. Таким образом, имеет место реальный ущерб в виде уплаченных процентов, который может быть взыскан с налогового органа.

Однако, необходимо учесть, что в соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ, обязанность доказывания наличия и размера убытков, а также причинно-следственной связи между действиями (бездействием) налогового органа и наступившими убытками лежит на истце.

Рекомендую ознакомиться с Постановлением АС Северо-Кавказского округа от 17.09.2015 по делу N А32-31456/2014.

Общество подало в инспекцию декларацию по НДС, в которой заявило налог к возмещению. Чтобы вернуть его в заявительном порядке, дополнительно была представлена банковская гарантия. Сумма НДС была перечислена обществу. После камеральной проверки инспекция уведомила об отсутствии нарушений, но сделала это с опозданием. Также она нарушила срок направления в банк заявления об освобождении его от обязательств по банковской гарантии. Все это время за ее предоставление общество уплачивало банку проценты. В суде общество потребовало взыскать с инспекции убытки в виде переплаченных процентов. Суд удовлетворил требования частично. Общество обязано было само уведомить банк, что в ходе проверки нарушения не выявлены. Однако оно не предприняло каких-либо действий для уменьшения своих убытков. Поэтому суд взыскал их в размере суммы комиссии банка, уплаченной за период просрочки направления налоговой заявления в банк, но до момента получения обществом сообщения от нее об окончании камеральной проверки.

Постановлением от 30.04.2019 № Ф08-2918/2019 по делу № А32-25974/2018 Арбитражный суд Северо-Кавказского округа дал на этот вопрос положительный ответ. Судьи отклонили жалобу ИФНС на неправомерное снижение нижестоящим судом штрафа, начисленного организации за невыполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ), с 34, 7 тыс. рублей до 8, 6 тыс. рублей. Инспекция настаивала, что суд фактически повторно учел все те смягчающие обстоятельства, которые раньше были учтены самой ИФНС при вынесении решения (штраф был снижен до 143 тыс. руб.), а также УФНС при рассмотрении апелляционной жалобы налогоплательщика (штраф был снижен до 34, 7 тыс. руб.).Однако АС Северо-Кавказского округа никакого нарушения в этом не увидел, указав, что п. 3 ст. 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения штрафа. А значит суд, оценив все обстоятельства дела (характер совершенного правонарушения, количество смягчающих ответственность обстоятельств, личность налогоплательщика, его материальное положение), вправе уменьшить размер взыскания и более чем в два раза. И это право суда не ограничено тем фактом, что ранее подобные смягчающие обстоятельства уже были учтены инспекцией либо УФНС. Максимальный размер снижения законом не ограничен.

Доход это поступление денежных средств на р/с ИП от других юр. или физ. лиц по договору. Расходы это перечисление с р/ ИП юр и физ. лицам по договору. Простые перечисления не являются таковыми. Также операции не связанные с р/с ИП не имеют отношения к хозяйственной деятельности ИП.

Обратитесь к бухгалтеру за консультацией.

Нашли кому верить, риэлтору лишь бы сделку провести и получить свои комисионные.

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;

Добрый день. Одним из вариантов решения Вашей проблемы могут быть следующие действия. Оплатить налог в полном объёме. Затем обратиться в вышестоящий налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. Если выщестоящий налоговый орган откажет Вам в письменной форме в перерасчете налога, обращайтесь в суд. Если суд удовлетворит Ваше заявление, налоговый орган обязан вернуть Вам переплату по налогу.

Здравствуйте.

Взыскивать налоговая вправе за любой период, а вот вы имеете право на оспаривание требований административного истца путём подачи процессуальных документов в суд, рассматривающий дело. Для судебного приказа это будут возражения или отмена, с обоснованием доводов, опровергающих требования налоговой.

Учитывая, что Ваш квартирант получает возмещение за аренду квартиру, то он предоставил в бухгалтерию организации копию соответствующего договора, сведения из которого о Вас, как арендодателе, будут переданы в налоговый орган. Таким образом, рано или поздно налоговый орган может направить Вам соответствующее требование о сдаче налоговой декларации по форме 3- НДФЛ за полученный доход (так как судя из текста вопроса Вы в настоящее время не зарегистрированы в качестве ИП или самозанятого). При расчете налога в данном случае придется платить 13 процентов от суммы полученных доходов.

Как указали коллеги выше, в данной ситуации наиболее оптимальным решением будет являться регистрация в качестве самозанятого (стать плательщиком Налога на профессиональный доход). При этом налог от сдачи квартиры физическому лицу будет составлять всего 4 % от суммы полученного дохода. В случае если арендатором будет выступать юридическое лицо либо ИП, сумма налога составит 6 %, что более чем в два раза ниже, чем при применении общей системы налогообложения.

Есть только один нюанс. Сумма дохода не должна превышать 2, 4 млн. рублей в год. При превышении дохода права на применение Налога на профессиональный доход утрачивается. Рассматривался вопрос об увеличении данного предела дохода до 4.8 млн. руб, но насколько мне известно, данное решение не принято.

Поступления по прочим поступлениям на Ваши карты у налогового органа вероятнее всего заинтересуют налоговый орган. Если они являются доходами от предпринимательской деятельности и их можно идентифицировать подобным образом, то придется с них также платить налог.

Еще как вариант, можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять упрощенную систему налогообложения (УСН). В данном случае лимит дохода гораздо выше и составляет 141, 4 млн. руб.

Налоговые ставки при УСН составят 6% (при выборе объекта налогообложения «доходы») или 15% (при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Федеральным законодательством установлен перечень видов деятельности, при которых предприниматели на патенте могут не использовать кассовую технику, в число которых входит деятельность по сдаче имущества в аренду. При этом продавец должен выдать покупателю документ об оплате, включающий обязательные реквизиты:

наименование документа (например: Квитанция);

порядковый номер;

дата, время и место (адрес) расчета (при расчете в зданиях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер ТС);

ФИО предпринимателя - пользователя;ИНН налогоплательщика пользователя;

применяемая при расчете система налогообложения;

признак расчета;

наименование работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок;

сумма расчета;

форма расчета (наличными/безналичными) и сумма • должность и фамилия продавца.

В свою очередь, образец документа, подтверждающего факт осуществления расчета выложен на сайте налогового органа. Фото прилагаю