Задавайте вопросы юристам по Налоговому праву

Про землю.

При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков То есть, если площадь земельного участка составляет не более 600 кв.м – земельный налог взиматься не будет, а если площадь земельного участка превышает 600 кв.м – земельный налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.Налоговый вычет предоставляется в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщикам, относящимся к одной из следующих категорий: герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;инвалиды I и II групп инвалидности;инвалиды с детства, дети-инвалиды;ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;физические лиц, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года); физические лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.

Если вы продали нежилое помещение и являетесь физическим лицом, то в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, вы должны декларировать доход от продажи и уплатить налог с продажи.Ставка налога на доходы физических лиц, полученные от продажи недвижимости, зависит от срока владения имуществом. Если вы владели помещением более пяти лет, то налоговая ставка составляет 0%. Если срок владения составляет менее пяти лет, то ставка налога составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения недвижимости.

Если услуги в электронной форме оказываются российским организациям и предпринимателям иностранными исполнителями и местом реализации которых признается территория России, то исчислять и уплачивать НДС должны иностранные компании. Поэтому, если иностранная организация оказывает услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, то она должна встать на налоговый учет.

В соответствии с подп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (Письмо Минфина России от 21 декабря 2021 г. № 03-05-06-01/104209).Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственною строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

В действующем законодательстве определения «апартаменты» не существует, юридически это нежилые помещения, имеющие статус коммерческой недвижимости. Таким образом, освобождение от налога на данную недвижимость в настоящее время не предусмотрено.

Для получения налогового вычета по расходам на приобретение жилья необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В соответствии с законодательством, налоговый вычет может быть предоставлен только за тот год, в котором была произведена оплата за жилье.

То есть, если вы приобрели квартиру в 2021 году, то можете получить налоговый вычет только за этот год. Для этого в декларации 3-НДФЛ нужно указать сумму, которая была уплачена за жилье в 2021 году. Размер налогового вычета составляет 13% от суммы, уплаченной за жилье, но не более 2 миллионов рублей.

Что касается доступности годов для заполнения декларации на сайте ФНС, то обычно доступны года только за три предыдущих года. Если у вас есть возможность заполнить декларацию за годы до 2019 года, то, возможно, это связано с тем, что ранее вы не подавали декларацию и вам нужно подать ее за эти годы.

Согласно законодательству РФ, налог на доходы физических лиц, полученный от продажи имущества, должен быть уплачен в течение 30 дней с момента заключения договора купли-продажи. Если квартира была продана в апреле 2023 года, то крайний срок оплаты налога от продажи имущества должен быть в конце мая 2023 года.