Налоговое право: вопросы и ответы — страница 157

Налогоплательщик единого сельскохозяйственного налога - это индивидуальный предприниматель, являющийся сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату ЕСН. Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕСН, освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении большей части доходов, полученных от предпринимательской деятельности. НДФЛ подлежит уплате с доходов плательщика ЕСН в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам в размере 35 процентов, 9 процентов.

Необходимость уплаты налога с доходов от операций с цифровой валютой прямо указывается в письме Федеральной налоговой службы России (ФНС) от 4 июня 2018 года № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц», поэтому уклоняться от обязательств не рекомендуется. Тем более, на сегодняшний день налоговые правила на доход от цифровой валюты и на любой другой доход не имеют отличий.

При этом прибыль от майнинга в игре «Notcoin» – процесса «добычи» цифровой валюты, с помощью мобильного телефона и ее накопления на счете – фиксируется только в момент продажи актива и получения за него реальных денег (их называют фиатными). То есть, значение имеет только та прибыль, которую Вы получили в рублях или другой валюте. Если в результате спекуляций удалось, например, заработать вместо одного цифрового актива два – налог платить не нужно, пока деньги не выводятся в фиат.

Для более детального разбора Вашей ситуации обращайтесь в Telegram: @YurLaw.

Здравствуйте.

С 1 июня 2024 года при назначении ежемесячного пособия не будут учитывать доходы от трудовой деятельности подростков до 18 лет, полученные ими в период обучения в образовательных организациях.

Если Вы обучаетесь и хотите подрабатывать в период каникул, то доходы не будут учитываться. Однако самозанятость - предоставляет не только права, но и обязанности по уплате налогов от полученных доходов, поэтому посоветуйтесь с профессионалами или старшими членами семьи, прежде чем зарегистрироваться как самозанятый.

Выигрыш, полученный от букмекерской конторы, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом если сумма выигрыша не превышает 15 тыс. рублей (пп. 5 п.1 ст.228 НК РФ), то НДФЛ уплачивается физическим лицом. Если выигрыш составляет более 15 тыс. рублей, обязанность по уплате НДФЛ возлагается уже на букмекерскую контору как налогового агента (п. 1 ст. 214.7 НК РФ).

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, из содержания указанной статьи следует, что плательщиками НДФЛ могут быть физические лица, в том числе лица, имеющие инвалидность, получающие доход. При этом в соответствии со ст. 217 и 218 НК РФ налогоплательщики, имеющие инвалидность, обладают правом на определенные налоговые преимущества.

Согласно нормам гл. 23 НК РФ в отношении инвалидов, получающих доход, предусматривается два вида льготного обложения: 1) в виде освобождения доходов от НДФЛ (ст. 217 НК РФ) и 2) в виде предоставления стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Не подлежат обложению НДФЛ, выплаты, указанные в ст. 217 НК РФ. Выигрыш, полученный от букмекерской конторы, к указанным выплатам не относится. Из чего можно сделать вывод, что Вы не освобождены от налога.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

1) Налог на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

2) Налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

3) НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате:

• при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
• при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
• при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

Согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона №442-ФЗ от 28.12.2013 «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» социальные услуги предоставляются гражданину на основании договора о предоставлении социальных услуг, заключаемого между поставщиком социальных услуг (социальным учреждением) и гражданином или его законным представителем.Статьёй 32 закона установлено, что социальные услуги в стационарной форме социального обслуживания предоставляются их получателям за плату или частичную плату, размер которой рассчитывается на основании тарифов на социальные услуги и не может превышать 75 % от среднедушевого дохода получателя социальных услуг.В силу ч. 4 ст. 31 Федерального закона, п. 5 Правил определения среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно, утверждённых постановлением Правительства РФ №1075 от 18.10.2014, при расчёте среднедушевого дохода получателя социальных услуг учитываются доходы, полученные в денежной форме, в том числе пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные гражданином в соответствии с законодательством, а также иные доходы, полученные им в результате осуществления деятельности в Российской Федерации.

Здравствуйте.

Зависит от суммы сделок, как будет совершена, оформлена сделка. Не забывайте, что вы имеете право на налоговой вычет при продажи квартиры.

Всё, что касается вопросов налогообложения, продажи имущества после вступления в наследства, возможность уменьшения налогооблагаемой базы, рассматривается при изучении документов в индивидуальном порядке. Налоги, сделки с имуществом имеют массу нюансов, которые используются по фактическим обстоятельствам.

Здравствуйте.

Без изучения документов мы не занимаемся предсказаниями, вам на другой сайт.

Для определения досудебных, судебных перспектив оспаривания действий, необходимо изучать всё фактические обстоятельства, документы для формирования доводов, доказательств, которые будут опровергать действия налоговой.

Добрый день! Надо пробовать. Судебная практика имеется. Согласно абзацу 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2014 г.) повторное предоставление имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не допускается. Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вступившим в силу с 01.01.2014 г. в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учётом следующих особенностей: имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ не допускается (пункт 11 статьи 220 НК РФ). Исходя из смысла названных норм налогового законодательства, имущественный налоговый вычет считается повторным в случае, когда налогоплательщику фактически был произведен возврат денежных средств по первоначальному заявлению. Иначе предусмотренная законодателем цель предоставления имущественного налогового вычета не достигается, и налогоплательщик, по сути, вообще лишается возможности вернуть из бюджета соответствующую сумму налога.

Для доказательства статуса вашего дома как нежилого объекта вам могут понадобиться следующие шаги:
Попросите у налоговой официальное письменное обоснование их позиции, в котором указывается ссылка на статью Налогового кодекса. Это позволит вам точно понять, какие именно аргументы использованы налоговой инспекцией.
Соберите все документы, подтверждающие статус вашего дома как нежилого объекта. Вам могут помочь выписки из ЕГРН, планы земельного участка с указанием категории использования земли, технические паспорта на объекты недвижимости и любые другие документы, подтверждающие, что дом не предназначен для проживания.
Обратитесь за консультацией к юристу или специалисту по налоговому праву. Он сможет подробно изучить вашу ситуацию, документы и аргументировать вашу позицию перед налоговой.
Подготовьте письменное заявление с обоснованием статуса вашего дома как нежилого объекта и приложите все собранные документы. Отправьте это заявление в налоговую инспекцию и сохраните копии всех отправленных документов.
В случае настойчивости налогового инспектора, вы можете обратиться в суд для защиты вашего права и доказательства статуса дома как нежилого объекта.
Следует придерживаться правовых процедур и аккуратно документировать все связанные с этим действия. Важно иметь четкое представление о вашем статусе собственника и не стесняться обращаться за помощью к профессионалам в области налогового и имущественного права.