Сколько составляет срок исковой давности по штрафу от налоговой за неявку?

За какой срок могут взыскать задолженность по НДФЛ с физического лица?

Малюк Андрей Григорьевич

Здравствуйте, Сергей!

Задолженность по НДФЛ с физического лица могут взыскать в течение трёх лет с момента, когда налоговая служба узнала о неуплате налога. Однако есть нюансы, которые зависят от конкретных обстоятельств дела.

Если у вас есть вопросы по задолженности по НДФЛ или вам нужна помощь в решении этой проблемы, я буду рад помочь. Обращайтесь, и мы вместе найдём оптимальное решение.

Исковое заявление
о признании невозможной к взысканию недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания

ИФНС №5 г.Краснодара мне была выдана справка о состоянии расчётов по налогам, сбором, пеням и штрафам по состоянию на 12.09.2025 г., в котором отражена задолженность общей сумме 35645.26 рублей.
Однако, срок исковой давности по данному обязательству прошел. На основании ст.59 НК РФ, это является основанием для списания задолженности по налогу.
На основании ст.59, ст.21, ст.70 Налогового кодекса РФ.

Из суда пришел ответ (районного суда)- отказ по п.1 ч.1 ст.134 ГПК РФ. Что это значит и что делать?

Колоколов Евгений Константинович

Здравствуйте. П.1 ч.1 ст.134 ГПК РФ означает, что суд вернул исковое заявление (не приступил к его рассмотрению) по формальным основаниям — см. мотивировочную часть определения. Частые причины: неподведомственность, неправильный подсудность, неполный комплект документов, неоплаченная госпошлина или иные процессуальные нарушения. Действия: получите копию определения, устраните указанные недостатки и подайте иск заново или обжалуйте возврат в вышестоящий суд (срок — см. в определении). Приложите доказательства истечения срока давности и при необходимости проконсультируйтесь с юристом.

Как отсчитать срок исковой давности по имущественным налогам физ.лица, в связи с введением с 1 января 2023г. Единого Налогового счета?
Имеет ли право ИФНС при введении ЕНС включить туда долги по налогу за периоды старше 3-х лет, и с какого налогового периода они имеют право включить долги в ЕНС с 1 января 2023г?

Григоренко Екатерина Сергеевна

Здравствуйте

Вы можете провести сверку с налоговым органом и запросить данные по вашей задолженности с расшифровкой. Как правило, туда включаются и "старые" долги, если не было отдельного решения об их списании. Автоматически по истечении 3-х лет имеющаяся налоговая задолженность никуда не пропадает, более того, продолжают начисляться пени. С введением института ЕНС в этой части нормы не поменялись

Арахова Диана Алексеевна

Здравствуйте. ИФНС может отразить в ЕНС любые старые долги, но взыскать только за периоды, не вышедшие за пределы 3-летнего срока давности на момент направления требования или подачи заявления в суд.

Как правильно отсчитать срок исковой давности 3 года по имущественным налогам физ.лица, если отмена судебного приказа по взысканию налогов была в феврале 2025г, а в районный суд судебное заседание назначено на октябрь 2025г? Какие статьи об этом можно использовать в суде?

Егоров Андрей Александрович

Добрый день! Общий срок исковой давности 3 года. Однако нужно ознакомится с материалами дела и узнать было ли требование, если было, здесь отдельные сроки: 6 месяцев: заявление на судебный приказ может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате долга. Если приказ отменен: 6 месяцев со дня отмены судебного приказа налоговая инспекция может подать исковое заявление в суд. Если налоговая подает в суд в течение 6 месяцев после отмены приказа, подлежит исследыванию вопрос о пропуске срока до подачи судебного приказа. Срок исковой давности применяется только по ходатайству ответчика.

Шереметьев Павел Владимирович

Срок исковой давности начал исчисляться с момента когда началась просрочка оплаты по налоговой задолженности. Затем срок исковой давности приостанавливается, когда был вынесен судебный приказ. С момента отмены судебного приказа срок исковой давности продолжил исчисляться.

В соответствии с п. 17-18 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации № 43 от 29 сентября 2015 г., О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности - в случае прекращения производства по делу по указанным выше основаниям, а также в случае отмены судебного приказа, если неистекшая часть срока исковой давности составляет менее шести месяцев, она удлиняется до шести месяцев (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 204 ГК РФ).

С 01.11.2025 Налоговая инспекция фактически получила право игнорировать сроки исковой давности при взыскании налоговой задолженности с физического лица. Если на Едином налоговом счету физического отрицательное сальдо образовалось много лет назад, превышаюший общий срок исковой давности, не говоря уж о сроках, ранее предусмотренных ч.3 ст.48, обязываюших инспекцию императивно соблюдать порядок судебного взыскания налоговой задолженности, с ограничительными сроками в 6 месяцев для каждого процесуального действия. Теперь насколько я вижу, Инспекции даны широчайшие полномочия терроризировать граждан, взыскивая с них очень старые задолженности, образующие отрицательное сальдо нк ЕЛС, которые Инспекция преднамеренно не признает безнадёжными. Более того, Инспекции систематически пытается взыскать пени, начисленные на задавненные долги на ЕЛС, но теперь насколько я понимаю, регулярные наезды по пени с задавненного отрицательного сальдо ЕЛС могут производиться не через СП и АИЗ, а простым решением налогового органа и наложение ареста на денежные средства на счета, без всяких долгих обращений к судам и ФССП.
Вопрос - работают ли новые правила ст.48 для ЕЛС, отрицательное сальдо на которых образовалось много лет назад? Другими словами, имеет ли актуальная, только что установленная норма обратную силу?

Байдак Зоя Михайловна

Пресекательный срок исковой давности применяется только по заявлению. Если вы не возражаете, то будет удержана вся сумма включая недоимку, просроченную задолженность по пеням и штрафам.

Мингазов Юрий Саитгареевич

Закон изучайте, там должна быть ссылка о взыскании долгов за предшествующие периоды.

На Едином налоговом счету физического лица в личном кабинете на сайте налог.ру отражается отрицательное сальдо в 150 000 руб. Налоговые недоимки из которых складывается отрицательный баланс ЕНС - это неуплаченные физическим лицом налоги за 2014,2015,2016 и 2019 руб.
Поскольку сами недоимки налоговая инспекция взыскать не может в силу пропуска срока исковой давности, она систематически пытается взыскать с физического лица пени по данной базе, подавая сначала судебные приказы, указывая разные суммы начисленных пени на разные моменты времени, в пределах трёхлетнего срока, а после отмен судебных приказов в связи с подачей возражений, подаёт административные исковые заявления с требованием взыскать эти суммы пени. Причем, делает это многократно, с упорством достойным лучшего применения, будучи заведомо осведомлённой, что истребуемые пени начислены на недоимки, срок взыскания по которым давно истёк.
Каким способом можно побудить должностных лиц налоговой инспекции прекратить заведомо недобросовестно поведение и создание необоснованной нагрузки на судебную систему, путем подачи необоснованных исков и заявлений о вынесении судебных приказов?

Павлов Максим Олегович

здравствуйте! Уточните в каком регионе это происходит. А также свяжитесь со мной для решения данного вопроса.

Мингазов Юрий Саитгареевич

Не очень понятно, но можно обжаловать действия ФНС, по КАС РФ.