- 13.06.2025 13:33
Здравствуйте.
А если у меня есть ООО и ИП и оба по айти услугам (тех. поддержки по программам). Я могу же часть услуг клиентам от ИП оказывать, а часть от ООО? Общий доход от ООО и ИП не более 4 млн в год. Не будет ли это дроблением? (Смущает, что услуга одна и та же, хоть и разным клиентам и разных регионов онлайн оказывается).
*То есть например, я от ООО продаю лицензии 1 С и оказываю техподдержку 1 С для компании из Москвы. И я же как ИП продаю лицензии 1 С и оказываю техподдержку 1 С для компании из Краснодара.
* (По факту мое ООО - это я директор+соучредитель и 2 соучредителя еще. Айтишное ООО и ИП мое отдельно тоже айтишное)
Просто ведь, если я как ИП плачу 6% и снимаю - это одно.
А если как ООО, то 6% и уже не просто снимаю, а там налоги на ЗП и + страховые взносы (ИП у меня без страховых взносов, ИП на НПД, ИП как самозанятый).
Да, вы можете оказывать одинаковые услуги от ООО и ИП разным клиентам в разных регионах. При доходе до 4 млн в год это не будет считаться дроблением бизнеса, если у вас нет цели уклониться от уплаты налогов путем применения спецрежимов.
Почему это не дробление
Налоговая служба (ФНС) при оценке дробления смотрит на несколько факторов. Главное – цель создания нескольких организаций. Если у вас ИП на НПД (самозанятость) и ООО с двумя другими соучредителями, то это уже указывает на разные организационно-правовые формы и участников, что является важным аргументом против обвинения в дроблении.
Признаки, которые могут быть расценены как дробление:
Искусственное распределение прибыли между аффилированными лицами.
Использование одних и тех же ресурсов (офис, сотрудники, техника) для обеих организаций.
Одинаковые учредители/директора (хотя у вас вы и в ООО, и ИП, но у ООО есть еще 2 соучредителя).
Отсутствие деловой цели у разделения бизнеса, кроме налоговой экономии.
В вашем случае:
Разные клиенты и регионы — это аргумент в вашу пользу.
ООО с несколькими соучредителями — это также сильный довод против фиктивного дробления.
ИП на НПД — это особый режим, который имеет свои ограничения по доходу (2, 4 млн руб. в год для самозанятых, но если вы ИП на НПД, то 2, 4 млн). Если ваш ИП превышает 2, 4 млн, вы автоматически теряете статус самозанятого и переходите на ОСНО, либо вам нужно выбрать другую систему налогообложения. Уточните это.
ИП на НПД (самозанятость) имеет лимит дохода 2, 4 млн рублей в год. Если ваш общий доход 4 млн, то только часть может идти через ИП на НПД. Вам стоит пересмотреть этот аспект. Возможно, для ИП лучше выбрать УСН "Доходы" (6%), чтобы оставаться в рамках до 60 млн рублей (в 2024 году).
Документальное разделение: важно, чтобы договоры, акты выполненных работ, счета и платежи были четко разнесены между ООО и ИП.
Таким образом, ваше разделение, при соблюдении законных лимитов для каждого режима, скорее всего, не будет расценено как дробление, так как у вас есть объективные причины для такого разделения (разные клиенты, наличие других соучредителей в ООО, разные регионы).
Здравствуйте.
Признаки дробления бизнеса очевидны, и главным из них является отсутствие иной деловой цели, кроме экономии на налогах.
вопрос "Могу ли....." может иметь только ответ "Можете, все что хотите.....", но с пониманием рисков и возможных последствий, которые вы берёте на себя. И основным является налоговая реконструкция.
Риски снизятся, если вы организуете работу так, чтобы впоследствии смочь доказать, что цель разделения имеет производственно-хозяйственный смысл, а не только уменьшение налогов и взносов.
Рекомендуется проработать схему ведения бизнеса с минимизацией налоговых рисков, учитывая правовые позиции, изложенные ФНС России в письмах от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895@ и от 16 июля 2024 года № БВ-4-7/8051@ и ряда других.
Эти документы содержат обзоры судебной практики и правовые позиции, которые применяются арбитражными судами при разрешении споров, связанных с дроблением бизнеса. Всего доброго!
Здравствуйте, Руслан!
Спасибо за ваш вопрос. Вы абсолютно правы в том, что важно учитывать особенности налогообложения и ведения бизнеса в разных организационно-правовых формах.
В вашем случае, оказание услуг как ИП и как ООО может быть вполне допустимым, особенно если есть существенные различия в характере деятельности или клиентской базе. Например, если клиенты в разных регионах или вы предлагаете дополнительные услуги в рамках одной из форм, это может обосновать разделение бизнеса.
Однако, чтобы избежать возможных рисков, связанных с налоговыми органами, рекомендую вам индивидуально обратиться к юристу. Он сможет оценить вашу ситуацию и дать более точные рекомендации, учитывая все нюансы вашего бизнеса.
Я всегда готов помочь вам разобраться в сложных вопросах и предложить оптимальные решения. Обращайтесь, если у вас возникнут дополнительные вопросы или понадобится помощь в ведении бизнеса.
Здравствуйте! Ваша ситуация может вызывать вопросы по поводу разделения бизнеса. Вам стоит написать объяснительную записку о том, почему вы решили работать через две компании, и указать причины такого разделения.
