- 12.03.2025 13:09
Было задвоение ИНН,один ИНН признали недействительным 09.01.2023 г, а почти через год 27.12.2023 г перенесли всю задолженность за 2014-2019 годы на действительный ИНН Это правомерно? Разве старые долги не обязаны были перенести ДО снятия с учёта ИНН?
Что делать с повисшей вдруг задолженностью,налоговая уже выставвила требование и вынесла решение о взыскании?Остаются ли у меня обязательства по старым долгам, если ИНН уже признан недействительным? На какие статьми можно ссылаться в свою защиту?
Добрый день!
Ваша ситуация требует детального анализа, но вот основные положения:
1. Правомерность переноса задолженности
Налоговые обязательства привязаны к физическому лицу, а не к ИНН. Если ИНН был ошибочно задвоен, налоговая вправе исправить техническую ошибку и перенести задолженность на действующий ИНН, даже после его аннулирования. Это следует из принципа, что налогоплательщик не может избежать обязанности по уплате налогов из-за ошибки в учете (ст. 45 НК РФ).
Однако:
Налоговая должна была уведомить вас о выявленной ошибке и переносе задолженности (ст. 69 НК РФ).
Если перенос произошел спустя длительное время, важно проверить сроки исковой давности (3 года по ст. 196 ГК РФ). Долги за 2014–2016 годы могут быть оспорены, если требования предъявлены после 2022 года.
2. Обязательства по долгам
Аннулирование ИНН не прекращает налоговые обязательства. Налоговая вправе взыскать задолженность за период, когда вы фактически являлись налогоплательщиком, даже если учет был некорректным (ст. 85 НК РФ).
3. Статьи для защиты
Ст. 45 НК РФ — обязанность уплаты налогов лежит на налогоплательщике, а не на ИНН.
Ст. 32 НК РФ — налоговые органы вправе исправлять ошибки в учете.
Ст. 69, 70 НК РФ — порядок выставления требований и уведомлений.
Ст. 196 ГК РФ — срок исковой давности (3 года).
4. Ваши действия
Запросите документы в налоговой:
Решение о признании ИНН недействительным (09.01.2023).
Акты сверки и основания для переноса задолженности.
Доказательства, что вы уведомлялись о долгах в период 2014–2019 гг.
Проверьте сроки:
Если долги за 2014–2016 годы взыскиваются впервые в 2023 году, заявите о пропуске срока исковой давности (п. 1 ст. 196 ГК РФ).
Обжалуйте решение:
Подайте жалобу в вышестоящий орган ФНС (ст. 138–139 НК РФ) или в суд, если:
Долги перенесены без вашего уведомления.
Нарушены сроки взыскания.
Налоговая не доказала связь задолженности с вами.
Уточните основания долга:
Если задолженность возникла из-за ошибки налоговой (например, начисления на несуществующий ИНН), требуйте ее списания.
5. Возможные аргументы
Неуведомление о долгах: Если налоговые уведомления за 2014–2019 гг. не поступали, ссылайтесь на п. 4 ст. 52 НК РФ (обязанность ФНС направлять документы).
Нарушение процедуры переноса: Перенос должен быть оформлен решением налогового органа с указанием причин.
6. Если долг подтвердится
Требуйте рассрочки/отсрочки (ст. 64 НК РФ), если нет возможности единовременно погасить сумму.
Проверьте правильность расчета пеней и штрафов (ст. 75 НК РФ).
Резюме: Перенос задолженности правомерен, если налоговая доказала вашу обязанность по уплате. Однако вы вправе оспорить требования, ссылаясь на сроки давности, нарушения в уведомлениях или ошибки в учете. Рекомендуется обратиться к юристу для анализа документов и подготовки жалобы.
Если ответ оказался полезен, буду признателен за его положительную оценку
Игорь Владимирович, Ваш подробный и понятный ответ был очень полезен для меня!Спасибо вам огромгое!
Маленькое уточнение: При слянияния моих ИНН мне прислали налоги с учетом переноса(с анулировнного за три предыдущих года с 2020-2022)Я их оплатил и ВСЁ, никаких уведомлений и требований больше не было.Это значит, что Решение 09.01.2023 года было принято в мою пользу, (уведомления налоговая отправляла на чужой адрес) и старую задолженность 2014-2019г не включила в ЕНС. Имела ли налоговая право принять Второе решение по одним и тем же годам задолженности и уже не в мою пользу?
Имела ли налоговая право принять второе решение?
Нет, если:
Срок взыскания задолженности за 2014–2019 гг. истек (прошло более 3 лет).
Решение от 09.01.2023 окончательно отменило требование, и нет новых оснований для доначисления.
Да, только если:
Налоговая восстановила срок взыскания через суд (что маловероятно).
Обнаружены новые обстоятельства (например, сокрытие доходов), и вынесено новое решение о доначислении.
Перенос задолженности на действующий ИНН правомерен: обязательства сохраняются за вами как за налогоплательщиком, даже если один из ИНН аннулирован. Налоговая вправе исправлять технические ошибки (включая перенос долгов) после снятия номера с учета. Ваши обязательства по долгам 2014–2019 гг. остаются, так как они возникли до признания ИНН недействительным. Для защиты проверьте: 1) соблюдались ли сроки взыскания (3 года с момента возникновения долга), 2) корректно ли вас уведомили о требованиях. Если сроки пропущены или уведомления направлялись на неактуальные реквизиты — требуйте отмены решения через суд. Обратите внимание на ст. 46–48 НК РФ (порядок взыскания) и ст. 113 НК РФ (срок давности).
Юрий Богданович, спасибо большое за ваш ответ!Сегодня была в налоговой.Они в суд не собираются подавать. гасят старую задолженность с ЕНС.Придётся в суд обращаться самой.Надеюсь примут мои аргументы
1, Присвоение второго ИНН, не уведомив меня об этом.
2, Начисление налогов 2014 по 2019 годы и отправление уведомлений на чужой адрес.
3.Срок исковой давности. ст. 113
Господи, помоги!!! Ведь эту машину я продала 25 лет назад, а узнала, что она до сих пор на учете только из уведомления в 2023 году.
Еще раз СПАСИБО ОГРОМНОЕ ВСЕМ, удачных Вам дел!!!
Если моя помощь была Вам полезна и, если Вас это не затруднит, оставьте, пожалуйста, отзыв на сайте HARANT
Если вы считаете, что задолженность начислена неправомерно, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган или в суд. Можно сослаться на статью 137 НК РФ, которая позволяет оспаривать действия налоговых органов.
Если ФНС подаст в суд, то заявите о пропуске срока исковой давности по тем долга, которые более 3 лет. Остальное в пределах и придется компенсировать.
