-
Вопрос № 00234417
Добрый день . Я хочу продать свои стихи и песни композитору по договору отчуждения. Он сказал что при оформлении договора нужен мой паспорт, СНИЛС и ИНН. Подскажите для чего нужны СНИЛС и ИНН, не достаточно ли только одного паспорта и кто будет платить налог с продажи авторских прав , композитор или я?
Паспорт удостоверяет личность, а СНИЛС и ИНН — это реквизиты, которые нужны для налогового и пенсионного учёта:
ИНН привязывает вас как налогоплательщика в базе ФНС. Без него покупатель (если он организация или ИП) не сможет корректно отчитаться перед налоговой за выплату вам вознаграждения.
СНИЛС нужен для персонифицированного учёта в Социальном фонде России — если с вашего вознаграждения начисляются страховые взносы, СНИЛС позволяет связать платёж с вашим лицевым счётом. Кроме того, СНИЛС и ИНН указываются в самом договоре в разделе реквизитов сторон — это стандартная практика, и большинство типовых образцов договоров отчуждения исключительных прав их предусматривают.
Одного паспорта достаточно, чтобы подтвердить, кто вы. Но для полноценных финансовых и налоговых расчётов покупателю нужны все три документа — это нормально и не должно вызывать подозрений.
Кто платит налог — зависит от статуса композитора?
Здесь ключевую роль играет то, кто выступает покупателем — физлицо или организация/ИП:
Если композитор — физлицо (обычный гражданин)
В этом случае композитор не является налоговым агентом. Вы сами обязаны: Подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить налог не позднее 15 июля.
Если композитор — организация или ИП
Здесь ситуация неоднозначная. Существует два подхода:
Позиция Минфина (письмо от 04.07.2016 № 03-04-06/38997): по договору отчуждения (продажи) исключительных прав НДФЛ платит сам автор через декларацию 3-НДФЛ — на основании пп. 2 П. 1 Ст. 228 НК РФ, как при продаже имущественных прав. Другая позиция (например, «Главбух»): если вознаграждение выплачивается непосредственно автору, а не наследнику, организация выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ при выплате по ст. 226 НК РФ.
На практике чаще встречается второй вариант — организация удерживает НДФЛ. Но чтобы избежать недоразумений, прямо в договоре пропишите, кто является налоговым агентом и кто отвечает за уплату НДФЛ. Это убережёт вас от ситуации, когда и вы, и композитор думаете, что налог заплатит другая сторона.
Страховые взносы
Если покупатель — организация или ИП, он обязан начислить на ваше вознаграждение страховые взносы (в ПФР и ФОМС), но за свой счёт, не удерживая из вашей суммы. Для этого ему и нужен ваш СНИЛС.
Профессиональный вычет — не забудьте.
Как автор литературных произведений (стихи) вы имеете право на профессиональный налоговый вычет — можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, а если их не подтвердить — на 20% от суммы вознаграждения. Для музыкальных произведений с текстом норматив — 30%. Это снижает сумму налога.
Что стоит сделать перед подписанием договора:
-Уточните статус композитора — физлицо, ИП или организация. От этого зависит, кто платит налог.
-Пропишите налоговые обязанности в договоре — кто удерживает НДФЛ, кто платит взносы.
-Заявите о профессиональном вычете — письменно, если налог удерживает покупатель; или учтите в 3-НДФЛ, если платите сами.
-Проверьте, нужно ли регистрировать договор в Роспатенте — для стихов и песен (литературные и музыкальные произведения) государственная регистрация отчуждения не требуется, в отличие от товарных знаков или патентов.
Добрый день, Александр! Паспорт нужен для идентификации стороны договора: ФИО, дата рождения, паспортные данные, адрес и т.д. Для самого договора отчуждения исключительного права ИНН не является обязательным условием действительности договора. То есть отсутствие ИНН в тексте договора само по себе не делает договор недействительным. Для заключения договора отчуждения исключительного права ГК РФ не требует указывать СНИЛС автора. Поэтому непосредственно для действительности договора он не нужен. Его запрашивают для отчетности по страховым взносам (СФР), и то не всегда, так как по отчуждению прав вопрос о взносах решает композитор. Вы вправе отказаться от СНИЛС, на действительность договора это не влияет. При этом ИП может просить эти сведения для своей бухгалтерии/учета и идентификации физического лица.Вы как автор передаете композитору исключительное право на произведения.
По ст. 1234 ГК РФ по договору об отчуждении исключительного права правообладатель передает приобретателю исключительное право на результат интеллектуальной деятельности в полном объеме. Договор обязательно заключается письменно, а размер вознаграждения или порядок его определения должен быть установлен в договоре.
Вознаграждение за отчуждение исключительного права на произведения для вас доход, облагаемый НДФЛ. Если композитор является ИП или юридическим лицом, то он выступает налоговым агентом, удерживает НДФЛ из вашего вознаграждения и сам перечисляет его в бюджет, а вам выплачивает оставшуюся сумму. Налог при этом платите вы, но лично ничего оплачивать и подавать вам не нужно, с уже удержанной суммы повторно платить не придется. Свои налоги композитор платит отдельно за себя и из вашей суммы их не берет.
Здравствуйте, Александр!
Чтобы оформить договор отчуждения авторских прав, согласно закону, нужно установить личности участников сделки. Обычно достаточно предъявить паспорт. СНИЛС и ИНН обычно не требуются для сделок между физическими лицами, но могут понадобиться для налоговой отчетности или, если композитор планирует зарегистрировать права или работать с организациями (например, для перевода вознаграждения через юридическое лицо).
Паспорт нужен для подтверждения личности.
ИНН может потребоваться для банковских операций или налоговой отчетности, но не всегда.
СНИЛС не обязателен для заключения договора, но его могут запросить для внутреннего учета, особенно если одной из сторон выступает организация.
Если композитор — физическое лицо, то вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с полученного дохода.
Если композитор — организация или индивидуальный предприниматель, то налог обычно удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом (организацией), и вы получаете сумму уже с вычетом НДФЛ.
Для точного понимания всех нюансов и проверки текста договора советую обратиться к юристу на индивидуальной основе.
При оформлении договора отчуждения исключительных прав одного паспорта недостаточно. Композитор запрашивает ИНН и СНИЛС на законных основаниях, так как эти данные необходимы для налоговой и пенсионной отчетности.
Порядок уплаты налога напрямую зависит от юридического статуса покупателя (композитора).
Обязанность по уплате налога зависит от того, в каком статусе выступает композитор:
Если композитор - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО (обычный гражданин): Композитор выплачивает вам всю сумму по договору. Вы обязаны самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить налог 13% до 15 июля.
Если композитор - ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО (ООО) или ИП:
Организация или ИП обязаны сами удержать 13% НДФЛ из вашего гонорара и перечислить их в бюджет. На руки вы получите сумму за вычетом налога.
Важно для договора: Если композитор — юрлицо или ИП, обратите внимание на формулировку стоимости в договоре. Сумма вознаграждения может быть указана «включая НДФЛ» (тогда вы получите меньше на 13%) либо «на руки» (тогда налог платится сверху указанной суммы).
Если вы зарегистрированы как САМОЗАНЯТЫЙ (плательщик НПД), то в обоих случаях вы платите налог самостоятельно через приложение «Мой налог» (4% при сделке с физлицом, 6% — с ИП или юрлицом), а СНИЛС покупателю предоставлять не требуется.
Паспорта для заключения договора отчуждения недостаточно, и требование композитора абсолютно законно. В соответствии с законодательством РФ, при выплате вознаграждения физическому лицу по договору об отчуждении исключительного права (авторскому договору), покупатель (композитор) чаще всего выступает в роли налогового агента и плательщика страховых взносов (если он имеет статус ИП или юрлица). Если композитор является обычным физическим лицом (без статуса ИП), СНИЛС и ИНН ему все равно понадобятся для корректной идентификации вас как стороны в договоре во избежание споров, а также для налоговой отчетности, если он решит задекларировать сделку. При расчете налога вы имеете право на профессиональный налоговый вычет. Если у вас есть чеки и документы, подтверждающие расходы на создание стихов и песен (например, аренда студии, покупка софта), налог будет считаться со схемы «Доходы минус Расходы». Если документов нет, то по закону (ст. 221 НК РФ) для авторов песен и музыки предусмотрен фиксированный вычет в размере 20% от суммы дохода — налог 13% начислится только на оставшиеся 80% суммы.
Запрос СНИЛС и ИНН со стороны композитора обоснован. Паспорта для полноценного оформления договора недостаточно.
Налог платите вы как автор и получатель дохода. Вознаграждение по договору об отчуждении исключительного права является вашим доходом от источников в РФ и облагается НДФЛ. Для налогового резидента РФ ставка составляет 13% (если сумма дохода за год не превышает 2, 4 млн руб.).
Если композитор является налоговым агентом (организация или ИП), он удержит налог при выплате и перечислит его в бюджет — вы получите сумму за вычетом НДФЛ.
Вы вправе уменьшить облагаемый доход на профессиональный налоговый вычет: либо на документально подтверждённые расходы, либо по нормативу 20% для литературных произведений (п. 3 Ст. 221 НК РФ)
София Дмитриевна, не могли бы уточнить некоторые моменты: Если композитор является ИП или организация, то заплатит налог он с покупки моих прав и мне отдаст деньги, или мне тоже придется платить?
Композитор является ИП, а я физ.лицо и продаю ему права на стихи с отчуждением, Скажите налог заплатит он или я? Если я получу с него сумму уже за вычетом НДФЛ. Мне нужно будет платить налог с этой cуммы или нет?
