-
Вопрос № 00218258
Как на постоянной основе законно покупать-продавать криптовалюту в РФ максимально выгодно? Сейчас я занимаюсь этим на p2p в криптоботе телеграма с небольшими суммами, в районе 5000 тыс рублей. Боюсь риска блокировок карт и прочего. Я бы предпочел быть самозанятым, 2.4 млн чистой прибыли в год и уплата налога 4% (в моем случае, так как взаимодействия происходят с физ лицами, а не юрид) мне бы вполне подошло. Но, вроде, самозанятость не гарантирует спокойной жизни в этом случае. (Надеюсь категория "Финансовое право" подходит к моему вопросу).
Позиция о невозможности применения специального налогового режима НПД («самозанятость») для торговли криптовалютой верна по существу, но ошибочна в нормативном обосновании. Причиной запрета является не необходимость ИП-регистрации, а прямой законодательный запрет на применение НПД при перепродаже имущества и имущественных прав (п. 2 Ч. 2 Ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для целей налогового контроля криптовалюта признается имуществом (ст. 38 НК РФ, Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ). Доход от регулярной купли-продажи подлежит декларированию физическим лицом путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ с уплатой налога по ставке 13% (15%). Налог уплачивается с чистой прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы на покупку assets согласно ст. 220 НК РФ). При отсутствии банковских выписок и чеков, подтверждающих затраты на закупку, налог 13% будет начислен со всего входящего валового оборота. Уплата налогов не предоставляет правового иммунитета от блокировок счетов по Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Множественные P2P-переводы между физическими лицами квалифицируются Банком России как транзитные операции сомнительного характера (Методические рекомендации Банка России № 16-МР). Постоянная P2P-торговля с личных карт физлиц неизбежно влечет ограничение дистанционного банковского обслуживания. Использование режима самозанятого (НПД) для P2P-торговли криптовалютой противоправно. Единственный законный способ уплаты налогов — ежегодное декларирование по форме 3-НДФЛ (13% от разницы между покупкой и продажей при наличии документов). Легализовать регулярный P2P-бизнес с использованием личных банковских карт физических лиц без риска блокировки по ФЗ № 115-ФЗ в рамках действующего банковского регулирования невозможно.
Режим самозанятого не предусматривает деятельность по купле-продаже криптовалюты как объекта цифровых финансовых активов. Налоговые органы квалифицируют такие операции как предпринимательскую деятельность, требующую регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Какой среднемесячный оборот по операциям с криптовалютой Вы планируете осуществлять и через какие платёжные инструменты производятся расчёты? Данная категория споров решается на стыке налогового права, права цифровых финансовых активов и банковского регулирования - общая логика применения упрощённых налоговых режимов здесь не работает. Налоговые органы в 2024-2025 годах последовательно переквалифицируют операции самозанятых с цифровыми активами в незадекларированную предпринимательскую деятельность, что влечёт доначисление налогов по общей ставке, штрафы и возможную блокировку счетов в рамках финансового мониторинга. Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
Для законной и максимально безопасной постоянной покупки и продажи криптовалюты в России с использованием статуса самозанятого необходимо фиксировать все операции, уплачивать налог 4% с доходов от физических лиц, подавать уведомления о движении средств на иностранных счетах (если используются зарубежные платформы), а также учитывать, что статус самозанятого не устраняет риски блокировки счетов и карт, поскольку операции с криптовалютой не урегулированы в российском законодательстве и могут быть расценены банками как подозрительные.
