Налог на продажу?

1. Суть ситуации и правовая оценка
Вы приобрели нежилое помещение как физическое лицо в 2018 году, затем использовали его в предпринимательской деятельности, а в 2024 году продали, также как физическое лицо. После продажи налоговый орган начислил налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с разницы между ценой продажи и покупки.

2. Применимые нормы права
Ваша ситуация регулируется Налоговым кодексом РФ (главы 23 и 21):

- НДФЛ (ст. 208, 210, 217.1, 220 НК РФ): физические лица обязаны платить НДФЛ с доходов от продажи имущества, если оно было в собственности менее минимального срока владения.
- Для нежилых помещений минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ — 5 лет (ст. 217.1 НК РФ). Если помещение приобретено после 1 января 2016 года и не получено по наследству, дарению от близких родственников и т.п., применяется срок 5 лет.
- Налоговая база — разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку (ст. 220 НК РФ).
- Ставка НДФЛ — 13% (ст. 224 НК РФ).

3. Риски, сроки, ответственность и нюансы
- Если помещение находилось у вас в собственности менее 5 лет, вы обязаны заплатить НДФЛ с продажи.
- Использование помещения в предпринимательской деятельности не освобождает от НДФЛ при продаже как физическим лицом.
- Если бы вы продали помещение как ИП, налог рассчитывался бы по правилам выбранной вами системы налогообложения (например, УСН или ОСНО).
- Налоговая могла рассчитать налог с разницы: 2 000 000 руб. (продажа) – 500 000 руб. (покупка) = 1 500 000 руб.; 13% = 195 000 руб. Если сумма налога больше, возможно, не учли ваши расходы или применили вычет не полностью.
- За неуплату или неполную уплату налога предусмотрены штрафы и пени (ст. 122, 75 НК РФ).

4. Что делать клиенту пошагово
1. Проверьте, что в декларации были указаны ваши расходы на приобретение (500 000 руб.) и приложены подтверждающие документы (договор купли-продажи, платёжные документы).
2. Сравните сумму налога, которую вам начислили, с расчётом по формуле выше.
3. Если налог рассчитан неверно (например, не учли ваши расходы), подайте уточнённую декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
4. Если всё рассчитано верно, налог уплатить необходимо.
5. В случае несогласия с расчётом налога — подайте возражения в налоговую инспекцию (ст. 88 НК РФ) или жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 138 НК РФ).

5. Какие сведения нужно уточнить
- Учла ли налоговая ваши расходы на покупку при расчёте налога?
- Были ли у вас иные расходы, связанные с улучшением или ремонтом помещения, которые можно подтвердить документально?
- Какую систему налогообложения вы применяли как ИП и оформляли ли вы помещение на баланс ИП?

Вывод:
Если помещение было в собственности менее 5 лет и расходы на покупку учтены, налог начислен законно. Если ваши расходы не учли — есть основания для корректировки налога.

Для точной оценки вашей ситуации рекомендую обратиться к юристу с документами по сделке.