Ответ нейросети:
Здравствуйте!
Ваша ситуация — распространённая при продаже имущества (в данном случае — коммерческого автомобиля), находившегося в собственности менее минимального срока владения (3 года). В такой ситуации доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13%.
Что можно учесть в расходах при продаже автомобиля:
В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, при расчёте налогооблагаемой базы доходы от продажи имущества (в том числе транспортных средств) могут быть уменьшены на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Можно ли учесть расходы на ремонт и переоборудование?
-
Расходы на приобретение авто (стоимость по ДКП) — да, можно учесть (ст. 220 НК РФ).
-
Расходы на ремонт, техническое обслуживание, переоборудование — по сложившейся практике ФНС и Минфина, учесть НЕЛЬЗЯ.
Позиция Минфина и ФНС:
- Письмо Минфина РФ от 21.02.2017 № 03-04-05/10283: Расходы, связанные с ремонтом, переоборудованием, техническим обслуживанием, не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества.
- Аналогичная позиция отражена и в письме ФНС России от 05.03.2018 № БС-4-11/4002@.
Исключение:
Если вы ИП на ОСНО, используете автомобиль в предпринимательской деятельности и учли эти расходы при расчёте налога на прибыль/НДФЛ ИП, возможно, будет иной порядок. Но для физических лиц (и даже ИП, если авто в личной собственности и не используется в деятельности) — расходы на ремонт и переоборудование не уменьшают налогооблагаемую базу.
Вывод:
В декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно учесть только расходы на его покупку (по ДКП). Расходы на ремонт и переоборудование учесть нельзя, даже если они превышают стоимость автомобиля.
Совет:
Соберите все документы, подтверждающие расходы на покупку авто (ДКП, платёжки), и на основании них уменьшите доход от продажи при заполнении 3-НДФЛ. Расходы на ремонт и переоборудование отразить нельзя.
Если возникнут вопросы по заполнению декларации или есть нюансы, связанные со статусом ИП — уточните, и я дам более подробную консультацию.
