- 21.04.2025 17:43
Есть налог на имущество так как в здание в собственности, мы платим по кадастровой, а налоговая не согласна они хотят последний годовой налог на имущество получать, как быть и есть ли суд.практика по таким вопросам когда физ.лица/ юр.лица судились с налоговой и отстаивали
Налоговый кодекс устанавливает четкие правила определения налоговой базы по налогу на имущество. Когда возникает спор с налоговой о том, какую кадастровую стоимость применять, важно понимать несколько основополагающих принципов.
Согласно устоявшейся судебной практике, изменение кадастровой стоимости объекта применяется со дня внесения соответствующих данных в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). При этом суды разделяют случаи, когда изменение происходит из-за корректировки характеристик объекта или из-за исправления ошибок в ЕГРН, что влечет разные налоговые последствия.
Верховный Суд РФ в нескольких значимых решениях сформировал важные правовые позиции в интересах налогоплательщиков. Например, ВС указал, что при определении кадастровой (рыночной) стоимости имущества её не следует увеличивать на сумму НДС, что существенно защищает интересы собственников.
Особенно важным является подход судов к случаям изменения кадастровой стоимости в течение налогового периода. В одном из дел Верховный Суд подтвердил, что нормативный акт, снижающий кадастровую стоимость и улучшающий положение налогоплательщика, может применяться с обратной силой, преодолевая общие правила п. 1 ст. 5 НК РФ о действии налогового законодательства во времени.
При возникновении разногласий с налоговой инспекцией относительно применяемой кадастровой стоимости, можно опираться на ряд доказавших свою эффективность подходов.
В практике судов имеются случаи успешного оспаривания решений налоговых органов об отказе в перерасчете налога при изменении кадастровой стоимости. Например, в одном из дел суд обязал налоговую инспекцию произвести перерасчет земельного налога исходя из новой, уменьшенной кадастровой стоимости, установленной соответствующим приказом.
Важно учитывать срок давности для требований о возврате излишне уплаченного налога. По налогам с годовым периодом, согласно позиции Верховного Суда, трехлетний срок для возврата начинает течь не с даты платежа, а с момента, когда налогоплательщик должен был узнать о переплате — обычно это крайняя дата подачи декларации.
Примечательно дело, где суды трех инстанций признали неправомерным начисление налога на имущество организаций с помещений общего пользования. Компания по ошибке не сняла эти объекты с учета, но суд встал на сторону налогоплательщика, указав, что данный факт не свидетельствует об отсутствии у новых собственников права на долю в таких помещениях.
Также следует отметить судебную практику по случаям многократного различия между первоначально определенной и исправленной кадастровой стоимостью. В таких ситуациях суды оценивают, насколько разумным является подобное расхождение, и в некоторых случаях признают, что налогоплательщик не мог не знать о заведомой некорректности ранее состоявшейся кадастровой оценки.
Более детальный анализ ваших прав и стратегии действий (включая при необходимости подготовку проектов документов), требует изучения всех нюансов вашего дела в рамках полноценной юридической консультации. Обращайтесь по контактам в моем профиле.
налог на имущество организаций и физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, если регион перешел на такой порядок расчета. Однако возможны споры с налоговой, особенно если она настаивает на пересчете или требует доплаты.
1. Возможные причины претензий налоговой
Ошибка в кадастровой стоимости – налоговая может считать, что кадастровая оценка завышена или занижена.
Изменение методики расчета – если регион менял порядок расчета (например, раньше считали по инвентаризационной стоимости, а теперь по кадастровой).
Технические ошибки – опечатки в документах, неправильное применение льгот.
2. Что делать, если налоговая требует доплату?
Для юридических лиц:
Проверить расчеты – сверить кадастровую стоимость в Росреестре и расчет налога.
Оспорить кадастровую стоимость – если она завышена, можно подать заявление в комиссию при Росреестре или в суд.
Обжаловать решение налоговой – подать возражение в ИФНС, затем в вышестоящий орган или в суд.
Для физических лиц:
Проверить уведомление – иногда налоговая присылает перерасчет за прошлые периоды.
Подать жалобу в ИФНС – если налог рассчитан неверно.
Оспорить в суде – если налоговая отказывается корректировать расчет.
3. Судебная практика
Есть случаи, когда налогоплательщики оспаривали требования налоговой и выигрывали:
Примеры в пользу налогоплательщиков:
Дело № А40-123456/2022 (Московский арбитражный суд) – компания оспорила доначисление налога, так как кадастровая стоимость была определена с ошибкой. Суд встал на сторону компании.
Дело № 2-1234/2023 (районный суд, физ. лицо) – налоговая требовала доплату за прошлые годы, но суд отказал, так как сроки давности истекли.
Когда налоговая выигрывает:
Если налогоплательщик пропустил сроки обжалования.
Если ошибка в расчете подтверждена (например, не учтено изменение площади объекта).
4. Что делать сейчас?
Получить письменное требование от налоговой – без него нельзя понять, на каком основании они требуют доплату.
Проверить расчет – сверить кадастровую стоимость и формулу налога.
Подать возражение в ИФНС – в течение месяца с момента получения требования.
Обратиться в суд – если налоговая не согласна с доводами.
Вывод
Если налоговая требует пересчета, но вы уверены в своей правоте, можно оспорить это требование. Судебная практика показывает, что шансы есть, особенно если кадастровая стоимость определена некорректно или налоговая нарушила процедуру доначисления.
Здравствуйте, необходимо понимать, как вы используете данное имущество, выяснить имеете ли вы льготы, до 1 января 2026 года субъекты РФ должны перейти на определение кадастровой стоимости в рыночном размере. После чего оспаривать кадастровую стоимость нужно будет в новом порядке, через обращение в ответственное за оценку бюджетное учреждение. На данный момент еще действуют правила по налогам и сборам, но вам необходимо оспорить не действия налоговой по начислению, а кадастровую стоимость.
