- 20.03.2025 17:45
Здравствуйте. Организация на УСН доходы 6%. Хотим получить отсрочку по налоговым платежам (страховые, УСН налог, НДФЛ). Крупные Заказчики не оплачивают выполнение работ с прошлого года. Хотим пока имеющиеся свободные денежные средства положить хотя бы на депозит под проценты. Потому что необходимо по новым обязательствам оплачивать услуги самозанятым, другим поставщикам и подрядчикам, да и зарплату сотрудникам нужно выплачивать. Объясните, пожалуйста, конкретно что нам для этого нужно предоставить в налоговую. Обязательно ли в заявлении указывать сумму налога на который просим отсрочку и как ее узнать заранее, если допустим те же страховые взносы за март месяц или УСН за 1 квартал ещё не известны. Или нужно подавать каждый раз заявление как стала известна (рассчитана) сумма налога. Но тогда возникает вопрос как уложиться в срок принятия налоговой решения(т.е. не получиться ли так, что подошёл срок уплаты налога, а налоговая ещё не вынесла решения или отказа). Не понятны разъяснения и с уплатой процентов по отсрочке и обязанность предоставить обеспечение или гарантию по отсрочке налога. Не будет ли препятствием наличие положительного сальдо на ЕНС (сумма небольшая 30000 переплаты). Заранее спасибо
Здравствуйте Анна!
Для получения отсрочки налоговых платежей (УСН, страховые взносы, НДФЛ) организации на УСН «доходы» Вам необходимо выполнить следующие шаги:
---
### 1. **Основания для отсрочки**
Отсрочка предоставляется при наличии уважительных причин, таких как:
- **Задержки оплаты от контрагентов** (ст. 64 НК РФ);
- Угроза банкротства;
- Сезонный характер деятельности.
Подтвердите причины документами: договоры с заказчиками, акты выполненных работ, письма о просрочке платежей, банковские выписки.
---
### 2. **Подача заявления в налоговую**
- **Заявление** подается в ИФНС по месту учета (форма КНД 1129045).
- **Укажите: **
- Вид налога/взноса;
- Сумму задолженности (если точная сумма неизвестна, рассчитайте её на основе предыдущих периодов);
- Срок отсрочки (до 1 года для налогов, до 3 лет для страховых взносов);
- Причины и обстоятельства.
---
### 3. **Сроки рассмотрения**
- Налоговая обязана принять решение в течение **30 дней** (п. 6 ст. 64 НК РФ).
- Если срок уплаты налога наступает раньше, подавайте заявление **заблаговременно**, чтобы избежать штрафов.
---
### 4. **Проценты и обеспечение**
- **Проценты** начисляются по ставке ЦБ РФ, действующей в период отсрочки.
- **Обеспечение** (залог, поручительство) требуется, если сумма отсрочки превышает **500 млн рублей** (п. 4 ст. 64 НК РФ). Для вашего случая (переплата 30 000 руб.) обеспечение, скорее всего, не потребуется.
---
### 5. **Учет переплаты на ЕНС**
- Наличие переплаты в 30 000 руб. **не препятствует** получению отсрочки. Эти средства можно зачесть в счет будущих платежей (подайте заявление о зачете).
---
### 6. **Документы для налоговой**
Приложите к заявлению:
- Копии договоров с контрагентами (с отметками о просрочке);
- Банковские выписки;
- Расчёт суммы задолженности по налогам;
- Письменное обоснование необходимости отсрочки.
---
### 7. **Рекомендации**
- Подавайте отдельные заявления на каждый налог/взнос после расчета точной суммы (например, после окончания квартала для УСН).
- Если налоговая откажет, обжалуйте решение через вышестоящий орган или суд.
- Используйте депозит для временного хранения средств, но учтите, что проценты по отсрочке могут превысить доход от вклада.
---
**Важно!** Консультируйтесь с юристами для корректного оформления документов и минимизации рисков.
Спасибо. Подскажите еще, пожалуйста-Получается, что в нашем случае проценты начисляться все таки будут?
Да, в вашем случае **проценты на отсроченные налоговые платежи будут начисляться** в соответствии с п. 14 ст. 64 НК РФ. Вот ключевые моменты:
---
### 1. **Размер процентов**
- Проценты рассчитываются исходя из **1/2 ставки ключевой ставки ЦБ РФ**, действующей в период отсрочки.
Например, если ключевая ставка составляет 21, 5%, то проценты будут **10, 75% годовых** на сумму отсрочки.
- Начисление начинается **со дня, следующего за сроком уплаты налога**, и продолжается до полного погашения задолженности.
---
### 2. **Как это работает на практике**
- Если вы получили отсрочку на 6 месяцев по налогу в 500 000 руб., проценты уплачиваются **одновременно с погашением основного долга**.
---
### 3. **Когда проценты не начисляются**
- Если отсрочка предоставлена из-за **обстоятельств непреодолимой силы** (стихийные бедствия, военные действия и т.д.) — п. 3 ст. 64 НК РФ.
- В вашем случае (просрочка оплаты от заказчиков) проценты **будут применяться**.
---
### 4. **Влияние переплаты (30 000 руб. на ЕНС)**
- Переплата **не отменяет начисления процентов** на отсроченную сумму.
- Вы можете подать заявление о **зачете переплаты** в счет будущих платежей, чтобы уменьшить основную сумму долга, но проценты будут рассчитываться от оставшейся части.
---
### 5. **Рекомендации**
1. **Рассчитайте целесообразность отсрочки**:
Сравните проценты по отсрочке с доходностью депозита. Если ставка по депозиту выше, размещение средств может быть выгодным.
2. **Уточните сумму задолженности**:
Подавайте заявление на отсрочку **после расчета точной суммы налога** (например, после окончания квартала для УСН), чтобы избежать переплаты процентов.
3. **Погашайте досрочно**:
Если появится возможность, погасите долг раньше срока — проценты пересчитают только за фактический период пользования отсрочкой.
**Итог: **
Проценты начисляются в любом случае, кроме исключений, указанных в НК РФ. Однако их размер обычно ниже, чем штрафы за просрочку (20–40% от суммы), поэтому отсрочка может быть выгодным решением. Для минимизации расходов погашайте долг досрочно.
А если у нас два заказчика являются государственными казенными учреждениями (не оплачены исполненные госконтракты), и один с крупной суммой задолженности АО. В этом случае проценты тоже начисляются?
Да, в вашем случае **проценты на отсроченные налоговые платежи будут начисляться**, даже если задолженность связана с неоплатой по государственным контрактам или обязательствам со стороны акционерного общества.
### **Почему проценты применяются: **
1. **Основание для отсрочки** — финансовые трудности из-за неисполнения обязательств контрагентами (п. 1 ст. 64 НК РФ). Налоговый кодекс не разделяет контрагентов на государственные и коммерческие организации — правила едины.
2. **Исключения для процентов** действуют только в случаях:
- Форс-мажор (стихийные бедствия, военные действия и т.д.) — п. 3 ст. 64 НК РФ;
- Отсрочка предоставлена малому бизнесу в рамках антикризисных мер (если такие меры действуют).
### **Особенности вашей ситуации: **
- **Госконтракты: ** Неоплата со стороны государственных учреждений не является форс-мажором. Это обычный коммерческий риск, поэтому проценты начисляются.
- **Задолженность АО: ** Акционерное общество — коммерческая организация. Его неплатежи также не относятся к исключениям.
### **Что делать: **
1. **Рассчитайте проценты**
2. **Подайте заявление о зачете переплаты** (30 000 руб. на ЕНС), чтобы уменьшить сумму основного долга.
3. **Попробуйте взыскать задолженность с контрагентов: **
- Для государственных учреждений — направьте претензию, обратитесь в суд.
- Для АО — подайте иск о взыскании долга.
### **Рекомендация: **
Если доход от размещения средств на депозите превысит проценты по отсрочке, использование отсрочки может быть выгодным. В ином случае — досрочно погашайте долг.
**Итог: ** Независимо от типа контрагентов, проценты начисляются на общих основаниях.
Для отсрочки по налоговым платежам потребуется подать в налоговую мотивированное заявление с приложением документов, подтверждающих невозможность своевременной уплаты налогов: акты выполненных работ, неоплаченные счета от контрагентов, расчеты задолженности поставщикам и сотрудникам, выписки с расчетных счетов. Сумму отсрочки нужно указывать конкретную — если данные по страховым взносам за март или УСН за квартал еще не сформированы, придется дождаться их расчета перед подачей заявления, иначе налоговая может отказать в рассмотрении. Это создает риски: если подать документы ближе к сроку уплаты, решение может не успеть выйти, и задолженность автоматически перейдет в статус просроченной. По закону отсрочка предоставляется с начислением процентов, размер которых зависит от ключевой ставки ЦБ, а обеспечение (залог, поручительство, банковская гарантия) требуется, если сумма превышает 100 тыс. руб. Наличие переплаты на ЕНС в 30 тыс. руб. не исключает обязанности по обеспечению, так как это отдельное требование. Чтобы избежать конфликтов, нужно заранее согласовать с инспекцией порядок расчета процентов, сроки рассмотрения заявки и формат обеспечения, учитывая, что каждый этап требует индивидуального подхода к документам.
Спасибо за ответ. Подскажите, пожалуйста, а правильно я понимаю, что заявление об отсрочке можно подавать не единожды в течение года. Т. е., допустим сначала на НДФЛ к сроку уплаты, потом по страховым взносам, а потом и за квартал налог по УСН и так далее в течение года? Или как то по другому?
Да, Вы правильно понимаете. Заявление об отсрочке можно подавать отдельно по каждому налоговому платежу в течение года, если основания для отсрочки сохраняются. Например, сначала подать на отсрочку НДФЛ к его сроку уплаты, затем — на страховые взносы, позже — на УСН за квартал. Каждое заявление оформляется на конкретную сумму, которая должна быть уже рассчитана (например, взносы за март — после формирования расчета, УСН за 1 квартал — после определения налоговой базы).
Важно учитывать сроки рассмотрения заявлений (до 30 дней). Если подать документы слишком близко к сроку уплаты налога, есть риск, что решение не успеют принять, и платеж станет просроченным. Для каждого налога отсрочка запрашивается отдельно, даже если речь об одном налоговом периоде.
Проценты начисляются за каждый день отсрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ — для юрлиц). Обеспечение (гарантия, поручительство) требуется, если сумма отсрочки превышает 100 тыс. руб., независимо от наличия переплаты на ЕНС.
