- 14.01.2025 13:19
Какие налоговые преференции существуют для ИП(УСН) оказывающего безвозмездную помощь СВО? Можно ли включить имущественную помощь во внереализационные расходы и в последствии учесть(оплатить) ими налоговую базу?
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут получать определённые налоговые преференции и льготы, если они оказывают безвозмездную помощь в рамках специальной операции, связанной с поддержкой участников специальной военной операции (СВО). ### Налоговые преференции для ИП (УСН) при оказании помощи СВО1. **Освобождение от налога на прибыль**: Если ИП безвозмездно передаёт имущество или денежные средства, направленные на поддержку СВО, такие средства могут не облагаться налогом на прибыль, при условии, что они направлены на благотворительные цели. Однако важно обеспечить соблюдение всех необходимых условий для получения таких льгот.2. **Учет расходов на благотворительность**: В рамках УСН можно учитывать расходы на благотворительность в виде безвозмездной помощи при расчете налога на доходы. Однако важно помнить, что такие расходы должны быть документально подтверждены.### Включение имущественной помощи во внереализационные расходы1. **Имущественная помощь**: Если вы передаёте имущество безвозмездно, его стоимость действительно может быть учтена в составе внереализационных расходов при подачи декларации. Однако стоит отметить, что такие операции требуют документального оформления.2. **Учет в налоговой базе**: Для учета имущественной помощи во внереализационных расходах необходимо, чтобы переданное имущество соответствовало критериям, установленным налоговым законодательством. Важно, чтобы была составлена акт передачи, который подтвердит отсутствие затрат или дохода от данной операции.3. **Налоговая база**: Оплата налоговой базы будет возможна за счет учтенных расходов, если они соответствуют требованиям налогового законодательства и корректно задокументированы.### Рекомендации- **Документальное оформление**: Необходимо иметь все необходимые документы, подтверждающие факт передачи помощи, ее стоимость и целевое назначение, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.- **Актуальность информации**: Учитывайте, что налоговое законодательство может изменяться, и важно следить за всеми новыми указаниями и поправками, касающимися благотворительной деятельности и оказания помощи. В итоге, при соблюдении всех требований и условий, ИП на УСН действительно могут получить налоговые льготы при оказании безвозмездной помощи СВО и учесть имущественную помощь в налоговом учете.
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), оказывающих безвозмездную помощь в рамках специальной военной операции (СВО), существуют определенные налоговые преференции. Безвозмездная помощь, включая имущественную, не может быть учтена в качестве внереализационных расходов для уменьшения налоговой базы. Это связано с тем, что организации, безвозмездно передающие имущество или денежные средства, не могут учесть их стоимость и расходы, связанные с такой передачей, для целей налогообложения. Таким образом, имущественная помощь не может быть включена во внереализационные расходы и использована для уменьшения налоговой базы
Добрый день! А как тогда понимать данное письмо?
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 15 мая 2023 г. N 03-03-06/1/43796 Об учете в целях налогообложения прибыли расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества физическим лицам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящим военную службу по контракту, либо заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ13 июня 2023
Департамент налоговой политики рассмотрел обращения и сообщает следующее.Согласно положениям подпункт 19.12 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в состав внереализационных расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций, включаются расходы в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества физическим лицам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (далее - ВС РФ) или проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", либо заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ, и (или) членам их семей при условии, что такие расходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных физических лиц и (или) с заключенными этими лицами контрактами.При этом следует отметить, что применение данной нормы не зависит от наличия трудовых отношений у налогоплательщика с указанными физическими лицами.
Заместитель директора ДепартаментаА.А. Смирнов
Это письмо говорит о денежных средствах и (или) ином имуществе, безвозмездно переданных только мобилизованным гражданам. В иных случаях расходы на безвозмездную передачу имущества в связи с проведением СВО (например, в рамках благотворительной помощи) не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
