Уменьшение налога для ИП?

(1 ответ)

Марат

Вопрос № 00029752
05.12.2023 01:18

Здравствуйте! Зарегистрировал ИП 15 сентября 2023 года, УСН доходы 6%. До середины октября деятельность не велась, дохода не было. По итогам 3 квартала аванс не платил, и взносы авансом тоже не платил. Соответственно, страховые взносы должен буду заплатить сразу в полном размере за период с 15.09 по 31.12. Могу ли я по итогам года на сумму взносов уменьшить налог, учитывая, что в 3 квартале деятельности не было и аванс со взносами не платились? Или же для уменьшения налога на сумму взносов нужно было обязательно заплатить часть этих взносов за 3 квартал (с 15 по 30 сентября)?

Камынин Илья Юрьевич Юрист прошел модерацию

Опытный юрист - юрист со стажем от 15 лет

Активный юрист - юрист ответивший более 50 вопросов за 7 дней

Отвечает юрист

Стаж 20 лет

05.12.2023 10:41

Телефон

сдавайте нулевки

Ознакомительная консультация по телефону бесплатно, звоните или пишите в WhatsApp

Спасибо за ответ

На ваш вопрос ответил искусственный интеллект, чтобы ознакомится, нажмите на кнопку "Прочитать"

Сообщаем, что искусственный интеллект не является квалифицированным юристом, и его ответы не могут заменить консультацию у специалиста, могу содержать ошибки. Его функцией является лишь предоставление общей информации.

Остались вопросы?

Задайте вопрос всем юристам на сайте

506 юристов отвечают

11 минут среднее время ответа

151 вопрос за сутки

ИП на УСН доходы 6%

3 ответа

Здравствуйте я индивидуальный предприниматель на усн доходы 6% , нужно ли мне требовать от контрагентов высылать мне обратно оригиналы закрывающих документов с подписью и печатью.

Моргачев Алексей Николаевич

Да, для избежания судебного спора.

Ватолин Александр Иванович

Здравствуйте! Все сделки должны быть завершены. Это одно из основ бухгалтерии.

Сергеев Владислав Сергеевич

Добрый день! Да, конечно нужно.
УСН

2 ответа

В 22 году закрывал ИП на УСН Доходы6%. Закрытый ИП сдавал до закрытия нулевую отчётность и не работал.После закрытия ИП прошёл проверку НС.Впоследствии почти сразу после закрытия старого ИП 06.22г нашёл нишу для работы и решил открыть ИП на другой системе УСН(доходы-расходы). Зарегистрировал при помощи Точки новое ИП. Теперь ИФНС присылает бумагу, в которой сказано:
"Выявлено занижение величины полученного дохода, по данным налогового органа Вами неправомерно
заполнен раздел 2.2 и 1.2. налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2022г.
По данным НО Вы являлись плательщиком УСН с объектом налогообложения «доходы» с 23.03.2020 по 10.06.2022 (дата прекращения деятельности). Согласно сведениям Инспекции Вами 15.06.2022г. представлен в МРИ ФНС №23 по Московской области
комплект документов на государственную регистрацию ИП, в том числе уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1).
В представленном Вами уведомлении о переходе на УСН указан объект налогообложения «доходы-расходы», дата перехода на УСН – с даты регистрации ИП.Данные обстоятельства свидетельствуют о продолжении ведения Вами предпринимательской деятельности
в течение рассматриваемого налогового периода.В соответствии с п. 2 ст. 346.14 НК объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять
объект налогообложения.Вам необходимо представить уточненную налоговую декларацию с объектом налогообложения "доходы".
Насколько это правомочно и как с этим бороться? И на 23год какая в связи с этим у меня УСН?

Вихарев Александр Евгеньевич

Здравствуйте! В соответствии с нормами действующего Налогового кодекса РФ Вы имеете право подать апелляционную жалобу на решение налоговой инспекции в управление Федеральной налоговой службы Российской Федерации по региону. В жалобе укажите, что решение налоговой инспекции является незаконным, так как Вы прекратили свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя о чем свидетельствует решение налоговой инспекции о прекращении деятельности и поэтому при новой регистрации имели право в соответствии с нормами действующего Налогового кодекса РФ заявить другой режим налогообложения.

Если Вам нужно составить апелляционную жалобу на решение налоговой инспекции, то обращайтесь, контакты на сайте.

Ватолин Александр Иванович

Здравствуйте! Я Вам помогу на паритетных началах. Мой телефон и мессенджеры в профиле. Желаю вам удачи в любом случае.
Как платить налог

3 ответа

Здравствуйте. Я хочу открыть ИП и заниматься продажей товаров на маркетплейсе. Сейчас я самозанятая и хожу на подработки и с моего налога я их провожу и оплачиваю. Как мне оплачивать налог за подработки если я стану ИП? Нужно ли в начале закрыть самозатого, а потом уже открывать ИП? Хочу открыть ИП с Тинькофф Бизнес и там же расчетный счет, система УСН доходы.

Ватолин Александр Иванович

Да, статус самозанятого нужно будет закрыть.

Чеботарев Василий Сергеевич

Здравствуйте! В соответствии с законом «о самозанятых» Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.

Байдак Зоя Михайловна

Законодательство не предусматривает возможности совмещения статуса самозанятого и ИП на упрощенке. Закон прямо запрещает самозанятым любое совмещение УСН– неважно какое.

Таким образом, когда будете подавать заявление на регистрацию ИП, вы обязаны прекратить самозанятость.

Налог на подработки, вы указали УСН доходы, можно зачесть в счет вносов в ЕНС путем своевременной уплаты и направления уведомления в ФНС.
ИП доходы

2 ответа

Добрый день, ИП на УСН доходы продает товар на маркетплейсах, покупает его на рынке. Не всегда есть возможность оформить документы на покупку товара. Скажите, какая ответственность может возникнуть за отсутствие документов на товар и какие меры может применить налоговая по отношению к такому предпринимателю.

Чеботарев Василий Сергеевич

Доначисление налогов, штрафы и тп. Это большая тема, не для обсуждения на сайте.

Носиков Андрей Александрович

Здравствуйте. По вашему запросу готов предоставить юридическую помощь и консультацию, в том числе удаленно - онлайн. Позвоните мне по номеру телефона указанному в моем профиле, все детально проговорим. Буду рад помочь.
Как платить УСН в 2025г.

1 ответ

Добрый день! У нас юр. лицо (Свердловская область) работает на УСН доходы минус расходы 6%. Выручка 200 млн. руб. В 2025 существенного роста не планируется. С 2025 г. планируем стать плательщиком НДС. При этом на УСН остаться планируем. Вопрос. Уставаясь на УСН при обороте 200 млн. и будучи плательщиком НДС, мы сможем платить в 2025 г. налог доходы минус расходы 6% как сейчас? или такого варианта нет и нам придется платить налог на прибыль по действующей ставке 25% с нового года?

Карасулова Наталья Викторовна

Не совсем понятен Ваш вопрос по размеру ставки, так как в настоящее время в Свердловской области для УСН «доходы минус расходы» действуют две ставки (в зависимости от вида деятельности) 5 и 7%.
В любом случае, с учетом внесенных в НК РФ изменений с 2025 года налогоплательщики УСН, к которых выручка в 2024 году превысила 60 млн., уплачивают НДС. При этом до выручки 450 млн продолжают уплачивать УСН (не налог на прибыль).
При этом нужно выбрать ставку НДС (5/7 или 20/10). Не забывайте про льготы по НДС.
Налоговые льготы и ограничения при благотворительной помощи

2 ответа

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, кому может оказывать благотворительную помощь физ лицо и компания (организация на УСН доходы), какие ограничения и налоговые льготы можно из этого получить

Тохтамишян Александр Федорович

Благотворительную помощь может оказывать любой гражданин, совершеннолетний и дееспособный. Юридическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке.

Благотворительная деятельность должна быть направлена на достижение общественно полезных целей.Основные направления (не исчерпывающий список): Социальная поддержка и защита граждан (малоимущие, инвалиды, сироты и т.п.).Оказание помощи пострадавшим от стихийных бедствий, катастроф.Деятельность в области образования, науки, культуры, искусства, здравоохранения, охраны окружающей среды.Содействие духовному развитию личности.Защита материнства, отцовства и детства.Содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан.Физической культуры и спорта.Сохранения культурного наследия.Благотворительная помощь не должна быть направлена на поддержку политических партий, кампаний, а также не должна быть связана с извлечением выгоды для жертвователя.

Благотворительные организации: Должны быть зарегистрированы в установленном порядке и иметь устав, соответствующий целям благотворительной деятельности.

Некоммерческие организации (НКО): Зарегистрированные, уставная деятельность которых соответствует целям благотворительности.Государственные и муниципальные учреждения: Медицинские, образовательные, социальные и другие.Физические лица: Нуждающиеся и относящиеся к категориям, указанным в целях благотворительности (необходимо документальное подтверждение нуждаемости).

Для получения налоговых льгот необходимо иметь документы, подтверждающие факт передачи помощи (договор пожертвования, акт приема-передачи, платежные документы). Суммы пожертвований должны быть разумными и сопоставимыми с доходами жертвователя (особенно важно для компаний).Можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на благотворительность, но не более 25% суммы дохода, полученного за год и облагаемого НДФЛ.Компания (УСН "Доходы"): НЕТ льгот, т.к. УСН Доходы не позволяет учитывать расходы, в том числе благотворительные.

Возможна помощь физ. лицам следующим образом:: Компания может выплатить деньги сотруднику, как премию/мат.помощь, а он уже переведет их на благотворительность. С премии/мат.помощи будут уплачены взносы и налоги.

Шабанов Андрей Юрьевич

Здравствуйте! Благотворительная помощь может оказываться как физическими лицами, так и организациями, и это может происходить в различных формах. Рассмотрим более подробно, кому и какие формы помощи эти субъекты могут оказывать, а также возможные налоговые льготы и ограничения.

- **Физические лица**:

- Могут оказывать помощь обездоленным, лицам с ограниченными возможностями, детям-сиротам и т.д.

- Могут поддерживать некоммерческие организации (НКО), занимающиеся социальными услугами, здравоохранением, образованием, охраной окружающей среды и другими направлениями.

- Могут предоставлять помощь малым и средним предпринимателям в виде меценатства или инвестиций.

- **Организации (На УСН, доходы)**:

- Могут оказывать поддержку НКО, которые имеют соответствующий статус, или благотворительным фондам.

- Могут участвовать в социальных проектах и инициативах, направленных на помощь определённым группам населения.

Ограничения

- **Кому можно оказывать помощь**: Для юридических лиц это могут быть только зарегистрированные благотворительные фонды или НКО, имеющие соответствующий статус. Индивидуальные пожертвования могут быть направлены любым нуждающимся, но физическое лицо все равно должно удостовериться, что такая помощь не будет восприниматься как доход, превышающий допустимые лимиты.

- **Формы и размеры помощи**: Некоторые страны или регионы могут иметь ограничения на размер помощи или формы её оказания. Следует ознакомится с местным законодательством.

Налоговые льготы

- **Для физических лиц**:

- Физические лица могут получить налоговые вычеты на сумму пожертвований, если они передаются зарегистрированным благотворительным организациям или фондам. Условие – наличие подтверждающих документов (чеков, квитанций, договоров).

- **Для организаций (УСН, доходы)**:

- Организации, оказывающие благотворительную помощь, могут включать потраченные на благотворительность средства в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Однако для этого необходимо, чтобы помощь была оказана зарегистрированным НКО или фондам.

- Сумма, направленная на благотворительность, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, может быть учтена в расходах в пределах не более 1% от выручки за налоговый период.

Поскольку налоговое законодательство может изменяться, рекомендуется проконсультироваться со специалистом для получения актуальной информации и рекомендаций.

Важно правильно документировать оказанную помощь для возможного отчета перед налоговыми органами и с целью получения налоговых льгот.

Эти шаги помогут вам более четко ориентироваться в вопросе оказания благотворительной помощи и получения налоговых льгот.
Чистые деньги

1 ответ

Что считается чистым доходом?
Мой друг заработал за 2 года незаконного предпринимательства 7 миллионов, он перепродавал технику, теперь он оформил ИП, на УСН доходы 6%, теперь он допустим закупит как обычно товара на 500к через ИП, и продаст на 600к через ип, и следовательно 100к прибыли, но налог 6% от 600к, это 36к, и получается у него 100к это чистые легальные деньги, или 600к?? Налоговая же смотрит только на доходы, а не считает прибыль, и допустим если, покупать товар за наличку, и продавать через ИП, следовательно на пустой ИП, придет 600к выручки, но без следа в 500к расходов, где в этой схеме чистые деньги 100к или 600к? При УСН доходы про расходы же вообще можно забыть, они нигде не отмечаются, следовательно за 5 месяцев условно будет 3 милиона легальных чистых денег? Или это вообще может быть как отмыв денег и 174 ук рф? Хотя 500к из 7 лямов будут заработаны не совсем преступным путем, а просто было незаконное предпринимательство, следовательно не был уплачен просто налог, но деньги же не преступные, просто незадекларированные, рассудите что да как пожалуйства

Чеботарев Василий Сергеевич

Теоретически возможно любое развитие событий. Практический выбор необходимо анализировать не в публичном поостранстве
Чистые деньги?

2 ответа

Что считается чистым доходом?
Мой друг заработал за 2 года незаконного предпринимательства 7 миллионов, он перепродавал технику, теперь он оформил ИП, на УСН доходы 6%, теперь он допустим закупит как обычно товара на 500к через ИП, и продаст на 600к через ип, и следовательно 100к прибыли, но налог 6% от 600к, это 36к, и получается у него 100к это чистые легальные деньги, или 600к?? Налоговая же смотрит только на доходы, а не считает прибыль, и допустим если, покупать товар за наличку, и продавать через ИП, следовательно на пустой ИП, придет 600к выручки, но без следа в 500к расходов, где в этой схеме чистые деньги 100к или 600к? При УСН доходы про расходы же вообще можно забыть, они нигде не отмечаются, следовательно за 5 месяцев условно будет 3 милиона легальных чистых денег? Или это вообще может быть как отмыв денег и 174 ук рф? Хотя 500к из 7 лямов будут заработаны не совсем преступным путем, а просто было незаконное предпринимательство, следовательно не был уплачен просто налог, но деньги же не преступные, просто незадекларированные, рассудите что да как пожалуйства

Чижов Алексей Алексеевич

Уважаемый Александр!

"не совсем преступным путем" такого понятия в УК РФ не существует)))

Мингазов Юрий Саитгареевич

Вашему друга нужна консультация, без всякого допустим...
Вопрос о декларации доходов

2 ответа

Что считается чистым доходом?
Мой друг заработал за 2 года незаконного предпринимательства 7 миллионов, он перепродавал технику, теперь он оформил ИП, на УСН доходы 6%, теперь он допустим закупит как обычно товара на 500к через ИП, и продаст на 600к через ип, и следовательно 100к прибыли, но налог 6% от 600к, это 36к, и получается у него 100к это чистые легальные деньги, или 600к?? Налоговая же смотрит только на доходы, а не считает прибыль, и допустим если, покупать товар за наличку, и продавать через ИП, следовательно на пустой ИП, придет 600к выручки, но без следа в 500к расходов, где в этой схеме чистые деньги 100к или 600к? При УСН доходы про расходы же вообще можно забыть, они нигде не отмечаются, следовательно за 5 месяцев условно будет 3 милиона легальных чистых денег? Или это вообще может быть как отмыв денег и 174 ук рф? Хотя 500к из 7 лямов будут заработаны не преступным путем, а просто было незаконное предпринимательство, следовательно не был уплачен просто налог, но деньги же не преступные, просто незадекларированные, рассудите что да как пожалуйста,и допустим если он захочет купить квартиру за 3 миллиона, банк может запросить справку о доходах, и он будет работать 5 месяцев, и у него будет 500к (100*5) задекларированного дохода или 3 миллиона(600*5)?
И нужен четкий ответ юриста на вопросы выше, не что то типа - Да, у вас действительно интересная ситуация, вам нужен юрист

Третьякова Мария Николаевна

В вашем случае чистый доход, о котором идет речь, — это доход, на который начисляется налог, то есть 6% от выручки по системе УСН "доходы". В соответствии с УСН на доходы (6%), налоговая служба действительно учитывает только выручку (валовый доход), а не прибыль, и налоги уплачиваются с суммы, полученной от продажи товаров или услуг, а не с разницы между доходами и расходами.

Исходя из вашей схемы, если друг закупает товар на 500 тыс. рублей и продает за 600 тыс. рублей, то его доход будет составлять 600 тыс. рублей, а налог — 6% от этой суммы, то есть 36 тыс. рублей. Чистые легальные деньги — это сумма после уплаты налога, то есть 100 тыс. рублей (прибыль), из которых необходимо уплатить налог 36 тыс. рублей, оставив 64 тыс. рублей на руки. Важно отметить, что налоговая служба ориентируется на официальную выручку и может потребовать объяснения по поводу источников доходов, если в случае с покупкой за наличку не будет никаких документов, подтверждающих расходы.

Если же в схеме не будет учета расходов, то фактически ваш друг будет показывать выручку 600 тыс. рублей, но при этом налог будет начислен только с этой суммы (6% от 600 тыс.), а не с чистой прибыли, которая составляет 100 тыс. рублей.

Относительно «отмывания» денег — если ваш друг раньше не уплачивал налоги с прибыли от незаконного предпринимательства, то это может вызвать вопросы у налоговых органов, но такие деньги, как правило, не считаются преступными, если не было прямого нарушения закона, например, уклонения от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ) или иных преступных действий. Однако важно учесть, что при подаче налоговых деклараций или получении кредита в банке могут возникнуть вопросы о происхождении средств, особенно если деньги будут проходить через легализованный ИП, и может потребоваться дополнительное разъяснение источников происхождения средств.

В случае с покупкой квартиры, если ваш друг на протяжении 5 месяцев будет показывать доход в 600 тыс. рублей каждый месяц (и отчислять налог с этой суммы), банк, при запросе справки о доходах, может увидеть именно эти 600 тыс. рублей, как легальные доходы. Однако это не будет являться доказательством законности старых средств, заработанных до оформления ИП, и банк может запросить дополнительные документы, объясняющие происхождение этих денег.

Рекомендую вашему другу проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы избежать дальнейших сложностей с налоговыми органами, особенно по части легализации доходов и правильного учета всех операций. Надеюсь, что ответ был полезен! Пожалуйста, напишите отзыв!

Довган Юрий Богданович

Описанная вами ситуация с переходом от незаконного предпринимательства к оформленному ИП поднимает несколько важных вопросов о понятии чистого дохода, налогообложении и легализации денежных средств. Данный анализ я проведу для Вас базируясь на действующем законодательстве и налоговых нормах по состоянию на сегодняшний день.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» и ставкой 6% необходимо четко различать бухгалтерское и налоговое понимание чистого дохода.
С точки зрения бухгалтерского учета, чистый доход (или прибыль) представляет собой разницу между выручкой и расходами. В приведенном примере, где товар закупается за 500 тысяч рублей и продается за 600 тысяч, чистый доход составляет 100 тысяч рублей.
Однако с налоговой точки зрения при УСН «Доходы» ситуация принципиально иная. На этом режиме налог рассчитывается исходя из всей суммы дохода (выручки) без учета расходов. То есть в вашем примере налогом облагается вся сумма в 600 тысяч рублей, а не только прибыль в 100 тысяч.
Расчет налога будет следующим: 600 000 × 6% = 36 000 рублей. Таким образом, чистый доход после уплаты налогов составит: 100 000 - 36 000 = 64 000 рублей.
На режиме УСН «Доходы» предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но заполнять только разделы о доходах. При этом расходы не влияют на сумму налога, хотя их учет может потребоваться для внутреннего контроля бизнеса и для возможных проверок.
Важно понимать, что хотя расходы не уменьшают налоговую базу при УСН «Доходы», налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для ИП без сотрудников это позволяет снизить налог до 50% от начисленной суммы.
При работе через официально зарегистрированное ИП на УСН «Доходы» вся выручка в 600 тысяч рублей является легальным доходом, с которого уплачен соответствующий налог. Однако если предприниматель не документирует расходы на приобретение товара (например, покупая за наличные без оформления), это создает ряд проблем:
1. Невозможность подтвердить происхождение товара
2. Риски при налоговых проверках
3. Трудности с обоснованием расходов при получении кредитов
Хотя при УСН «Доходы» расходы не влияют на налогообложение, их документальное подтверждение необходимо для легального ведения бизнеса.
Использование легального бизнеса для легализации ранее полученных незаконных доходов может рассматриваться как легализация (отмывание) денежных средств (статья 174 УК РФ). Однако следует различать незаконное предпринимательство и преступное приобретение средств.
Если предыдущая деятельность квалифицировалась как незаконное предпринимательство (ведение бизнеса без регистрации), то сами доходы не считаются полученными преступным путем, а нарушением является именно отсутствие регистрации и неуплата налогов1. В этом случае легализация через ИП не подпадает под статью 174 УК РФ, но это не исключает ответственности за предыдущее незаконное предпринимательство.
При обращении в банк для получения кредита, например, на покупку квартиры за 3 миллиона рублей, банк запросит подтверждение доходов. В этой ситуации возникает вопрос: что будет считаться подтвержденным доходом ИП на УСН «Доходы»?
С точки зрения налоговой отчетности, официальным доходом ИП на УСН «Доходы» будет считаться вся выручка – в приведенном примере 600 тысяч в месяц или 3 миллиона за 5 месяцев. Однако банки понимают разницу между выручкой и прибылью.
При оценке платежеспособности заемщика-ИП банки часто запрашивают не только налоговую отчетность, но и:
• Выписки по расчетным счетам
• Управленческую отчетность
• Документы, подтверждающие расходы
Это позволяет определить реальную прибыль бизнеса и соответственно платежеспособность предпринимателя. В нашем примере, несмотря на отчетность с доходом в 3 миллиона за 5 месяцев, банк вероятнее всего будет оценивать чистую прибыль в 500 тысяч (100 тысяч × 5 месяцев) как более релевантный показатель для принятия решения о кредите.
Что имеем в сухом остатке. Чистый доход при УСН «Доходы» имеет разное значение в бухгалтерском и налоговом контексте. Для целей налогообложения важна вся выручка (в примере 600 тысяч рублей), а фактическая прибыль после вычета расходов и налогов (64 тысячи рублей) имеет значение для оценки рентабельности бизнеса и платежеспособности.
При переходе от незаконного предпринимательства к официальному ИП важно корректно документировать все операции, включая расходы, даже если они не влияют на налоговую базу. Это обеспечит прозрачность деятельности и минимизирует риски при проверках и взаимодействии с финансовыми организациями.
Правильное понимание этих нюансов поможет эффективно вести бизнес в правовом поле и избежать потенциальных проблем с налоговыми и правоохранительными органами.
Расчет УСН при отсрочке платежа по налогам (как самого УСН, так и страховых взносов)

2 ответа

Здравствуйте. Мы организация на УСН доходы 6%. Сейчас заплатим налог УСН за 2024 год. Далее Хотим воспользоваться правом отсрочки платежа по налогу УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2025 года, и по страховым взносам за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь (за январь, февраль уже оплатили взносы). Отсрочку планируем до ноября 2025, т.е. не на год.
Не понятны следующие моменты:
Как рассчитывать налог УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев-нужно ли при расчете уменьшать налог на страховые взносы? Или мы должны сейчас при расчете УСН за 1 квартал принять к уменьшению страховые взносы, уплаченные за январь и февраль 2025), а потом при расчете УСН за полугодие и 9 месяцев не учитывать страховые взносы т.к. они исчислены, но не уплачены (отсрочка платежа) и подавать к отсрочке сумму налога УСН без уменьшения на страховые взносы. Но тогда после уплаты отсроченных страховых взносов как пересчитается УСН? Сможем ли мы уменьшить УСН на страховые взносы с марта по октябрь??? Заранее спасибо.

Ватолин Александр Иванович

Расчет авансовых платежей в 2025 году:
За 1 квартал 2025
Учитываются фактически уплаченные взносы за январь-февраль (мартовские не учитываются, так как по ним действует отсрочка).
Формула:
Уплаченные взносы
Аванс=(Доходы за 1 кв.×6%)−Уплаченные взносы
За полугодие и 9 месяцев
Взносы за март-октябрь не уменьшают налог, так как они не оплачены (отсрочены).
Ранее уплаченные авансы
Аванс=(Накопленные доходы×6%)−Ранее уплаченные авансы
Перерасчет налога после погашения отсрочки:
После уплаты взносов в ноябре 2025:
Взносы за март-октябрь будут учтены только в годовом расчете (за весь 2025 год).
Годовой налог пересчитается по формуле:
Годовой налог=(Годовые доходы×6%)−(Все уплаченные взносы+Авансы). Пример расчета (цифры условные):
Период Доходы Взносы (уплачено) Авансовый платеж
1 кв. 2025 1 млн 20 тыс (янв-фев) 60 тыс - 20 тыс = 40 тыс
Полугодие 2 млн 0 (март-июнь отсрочены) 120 тыс - 40 тыс = 80 тыс
Год 5 млн 120 тыс (включая ноябрь) 300 тыс - (120 тыс + 120 тыс авансов) = 60 тыс к доплате
Сроки отсрочки: Максимальный срок — 1 год, но вы планируете до ноября (это допустимо).
Требуется подать уведомление в ИФНС по форме 26.2-7 до 15 марта 2025.
Если не погасить взносы до ноября, налоговая снимет отсрочку и доначислит пени.
Использовать формулу для проверки годового расчета:
Проверка=(Годовой налог×6%)−(Все взносы+Авансы)
Можно заложить резерв на случай, если доходы 2025 года окажутся выше прогнозируемых.

Довган Юрий Богданович

При расчете налога УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2025 года вы вправе уменьшить его на страховые взносы, фактически оплаченные в соответствующих периодах. Поскольку взносы за март-октябрь 2025 года будут отсрочены, их нельзя учесть при расчете авансовых платежей. В 1 квартале 2025 года вы сможете учесть только взносы за январь и февраль, а в последующих периодах (полугодие, 9 месяцев) — только те, что оплатите в рамках отсрочки до подачи декларации за эти периоды. После уплаты отложенных взносов (например, в ноябре 2025) их можно будет учесть при расчете налога за 9 месяцев 2025 года, если оплата произойдет до сдачи этой декларации. Если же взносы будут перечислены позже, их можно включить только в итоговом расчете за 2025 год. Важно проверить, не превышает ли доход за 2024 год 199, 35 млн руб. — это необходимо для сохранения ставки 6%. Также уточните условия рассрочки: срок не должен превышать 1 год, а основания для отсрочки — соответствовать требованиям. После погашения взносов пересчитайте налог, чтобы избежать переплаты или недоимки.Если вы оплатите страховые взносы за март-сентябрь 2025 года до 1 сентября 2025, то сможете уменьшить налог УСН за 9 месяцев на эти суммы, так как взносы будут считаться фактически уплаченными до окончания отчетного периода (сентябрь). Однако важно, чтобы оплата была произведена до подачи декларации за 9 месяцев (срок сдачи — 25 октября 2025 года). Если взносы за сентябрь оплачены до этой даты, их можно включить в расчет. Если же часть взносов будет погашена позже (например, в сентябре, но после сдачи декларации), их можно учесть только в годовом расчете за 2025 год. Также проверьте, чтобы отсрочка не превышала 1 год (в вашем случае до ноября 2025 — допустимо).
Компания на УСН Доходы продала земельный участок

3 ответа

Подскажите пжл. ООО на УСН 6% продало небольшой земельный участок по цене ниже кадастровой стоимости. Пришло требование из ИФНС с указанием кадастровой стоимости участка (зачем то) о предоставлении пояснений по данной операции. Конкретики пока нет. Может ли налоговая обязать заплатить единый налог по УСН6% по кадастровой стоимости участка? Вроде бы это касается только физ. лиц и НДФЛ.

Семенов Антон Константинович

Здравствуйте, занижение цены может привлечь внимание налоговых органов. Особенно если сделка совершается между взаимозависимыми лицами. В таком случае налоговый орган может начислить налог по сделке исходя из рыночных цен

Карасулова Наталья Викторовна

Они проверяют обоснованность цены реализации. Сейчас у вас самый важный момент, когда можно избежать дальнейшего интереса налогового органа. Не пропустите - необходимо написать качественные пояснения. Чем дальше они буду исследовать и собирать доказательства, тем сложнее будет отбиваться.

Малюк Андрей Григорьевич

Сергей, здравствуйте!

Налоговая служба может потребовать от ООО на УСН уплаты земельного налога по кадастровой стоимости участка. Все владельцы участков обязаны платить этот налог.

Данное положение, в частности, отражено в пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог ИП

2 ответа

На сайте nalog.ru есть информация о задолженности (Страховые взносы ОМС и ОПС), уведомления также приходят в банковские приложения. Начисляются пенни. На период существования ИП деятельность не велась. ИП было закрыто в ноябре, в декабре этого же года пришло уведомление о задолженности, и уведомления продолжают поступать. Как начисляются эти взносы (начислили более 30 тысяч за период меньше года) и какие могут быть действия для оспаривания? На обращение об ошибочном зачислении ответ был таким: "В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ плательщиками
страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, как производящие
выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие
указанных выплат.
Подпунктом 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, что
плательщики, указанные в пункте 2 статьи 419 НК РФ уплачивают страховые
взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на
обязательное медицинское страхование.
Положением подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК
РФ, установлено, что плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и
иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за
расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419
НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ,
если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов
осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и
факта получения от деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов
плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок,
установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в
соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате
за расчетный период такими плательщиками.
Если индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты
физическим лицам, прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность
в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов,
подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально
количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу
государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный
размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных
дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно
(п. 5 ст. 430 НК РФ).
В случае прекращения физическим лицом деятельности
индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные
вознаграждения физическим лицам, уплата страховых взносов осуществляется не
позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе
индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Таким образом, за период с 29.01.2021 по 30.11.2021г. Вам были
начислены страховые взносы;
• на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере
в сумме 27214.45 руб.
• на обязательное медицинское страхование в сумме 7066.97 руб.
Указанная задолженность подлежит уплате.
Также сообщаем, что по состоянию на 30.11.2021г. страховые взносы в
фиксированном размере не были Вами уплачены в полном размере.
Таким образом по состоянию 20.01.2023 у Вас имеется недоимка по
страховым взносам:
- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в
размере 27214.45 руб., пени 1779.36 руб.
- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в
размере 7066.97 руб., пени 462.06 руб.
При проведении мероприятий налогового контроля было выявлено не
исполнение Вами обязанности в представлении Налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за
2021г.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения по итогам налогового периода
представляется в налоговый орган индивидуальным предпринимателем не позднее
30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп.2 п.1 Статья
346.23 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ).
Страховые взносы, администрируемые налоговыми органами в
соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении
изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с
1 января 2023 года учтены на Едином налоговом счете (далее – ЕНС). В связи с
этим уплата страховых взносов осуществляется единым налоговым платежом
(далее – ЕНП).
Для заполнения и перечисления ЕНП ФНС России рекомендует
использовать электронные сервисы ФНС России (https://www.nalog.gov.ru),
реквизиты платежа будут заполнены автоматически. В «Личном кабинете
налогоплательщика» или в сервисе «Уплата налогов и пошлин» необходимо
заполнить только сумму платежа и ИНН/КПП плательщика.
В случае самостоятельного заполнения ЕНП необходимо использовать
следующие реквизиты для уплаты:
(7)-Сумма - указывается общая сумма обязанности
(101) -Информация, идентифицирующая плательщика средств,
получателя средств и платеж (Статус плательщика) - «01»
(60)-ИНН плательщика
(102) - КПП плательщика
(104) -КБК -18201061201010000510
(61) -ИНН получателя -7727406020
(103) -КПП получателя -770801001
(13) -Наименование банка получателя средств -ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Логинова Мария Аркадьевна
(812)335-16-60
(14)-БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) -017003983
(15) -№ счета банка получателя средств (номер банковского счета,
входящего в состав единого казначейского счета) -40102810445370000059
(16) -Получатель -Управление Федерального казначейства по Тульской
области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по
управлению долгом)
(17) -N Номер казначейского счета -03100643000000018500
(22) -Код (УИП) -0
(24) -Назначение платежа -
(106) -Основание платежа -0
(107) -Налоговый период -0
(108) -Номер документа - основания платежа -0
(109) -Дата документа основания-платежа -0".

Филиппова Ольга Александровна

Здравствуйте!

А с чем вы не согласны?

Вам рассчитали за 10 месяцев. За полный 2021 год фиксированный платеж на пенсионное страхование за 2021 год - 32 448 рублей. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере на 2021 год - 8 426 рублей.

Даже если предприниматель не ведет деятельность, это не освобождает его от обязанности платить страховые взносы.

Букина Светлана Алексеевна

О том, как начисляются взносы следовало узнавать перед тем, как регистрировать ИП. Теперь уже Вы свой статус прекратили и Ваша задача - погасить задолженность по взносам. Порядок начисления Вам очень подробно описали в ответе МИФНС. Ваши действия по оспариванию могут быть различными, но вряд ли они принесут для Вас какой-то результат. Судя по изложенным сведениям, взносы начислены правомерно за неполный год ведения предпринимательской деятельности. То, что Вы фактически не занимались коммерческой деятельностью, правового значения не имеет. Вы имели статус ИП, следовательно должны за этот период и взносы оплатить и отчетность налоговую представить. Если добровольно не оплатите, МИФНС обратится в суд для принудительного взыскания.
Подлежапт ли списанию суммы пени по страховым взносам?

1 ответ

Имеются долги по обязательным страховым взносам 2017-2019 год. Налоговая прислала заявление о вынесении судебного приказа с требованием уплаты пеней за этот период:
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:пеня за 2017-2019 гг,
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование: пеня за 2018-2019 гг
Что в данной ситуации предпринять? Насколько это законно? Подлежат ли суммы пени списанию по сроку исковой давности?

Максимова Екатерина Олеговна

Добрый вечер. Нужно более подробно разбираться в этой ситуации. Для того, чтобы дать Вам профессиональный ответ - необходимо ознакомиться с заявлением на вынесение судебного приказа, чтобы понимать, когда именно были начислены пени. Если нужен более развернутый ответ - обращайтесь.
Облагаются ли следующие выплаты НДФЛ и нужно ли начислять страховые взносы в 2023 году

2 ответа

облагается ли соответствующая выплата НДФЛ;
нужно ли начислять страховые взносы?
(краткая аргументация)
Компенсация за наем жилья иногороднему сотруднику, Оплата питания работников, Оплата проезда к месту работы и обратно; Компенсация за прохождение медосмотров; Оплата путевок в санаторий

Лагодич Евгений Владимирович

По первому вопросу читайте НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

По второму вопросу В связи с объединением Пенсионного Фонда и Фонда Социального страхования Российской Федерации с 01.01.2023 действует Социальный Фонд России (СФР).Таким образом, начиная с 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - ВНиМ), а также на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) в следующих размерах: в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов;свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15, 1 процента (п.3.ст. 425 НК РФ).Предельная база на 2023 - 1 917 000 рублей.При этом, по-прежнему, отдельно надо считать взносы по дополнительным тарифам.Управление обращает внимание налогоплательщиков малого и среднего предпринимательства, применяющих пониженный тариф страховых взносов с кодом «20».Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15, 0 процентов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (п.2.4 ст. 427 НК РФ).

Лагодич Евгений Владимирович

Если вам нужны точечные разъяснения обращайтесь за платной консультацией или заведите в штатного юриста.