-
Вопрос № 00234849
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, ИП на патенте хочет арендовать авто грузовое для предпринимательской деятельности у физ лица. У физ лица также есть ИП на патенте. Собственник авто это отец арендатора. Как лучше составить договор, чтобы было меньше заинтересованности налоговой? Договор аренды без экипажа или договор ссуды? И какие отчетности нужно сдавать в обоих случаях? Спасибо
Договор аренды без экипажа предпочтительнее: арендатор вправе учесть расходы, отец-арендодатель обязан уплатить налог с дохода. При договоре ссуды налоговых расходов у арендатора нет, однако у арендодателя возникает доход в натуральной форме. Аффилированность сторон (отец-сын) при налоговой проверке автоматически привлечёт внимание к рыночности арендной ставки - цена аренды должна соответствовать рыночному уровню, иначе налоговый орган вправе доначислить налог исходя из рыночной стоимости. В практике налоговых споров по сделкам между взаимозависимыми лицами налоговые органы в 8 из 10 случаев запрашивают документы, подтверждающие реальность использования транспортного средства: путевые листы, маршруты, товарные накладные. Какой режим налогообложения применяет отец как арендодатель и охватывает ли его патент деятельность по сдаче имущества в аренду? Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!
У него патент только на грузоперевозки. Но авто принадлежит ему как физ лицу а не ип
Важное уточнение. Поскольку патент отца распространяется только на грузоперевозки, а не на сдачу имущества в аренду, доход от аренды автомобиля не подпадает под его патентный режим. Это означает, что с арендных платежей отец как физическое лицо обязан будет уплачивать НДФЛ по ставке 13% (либо зарегистрироваться как самозанятый и платить 4–6%, если позволяют условия).
В ходе платной консультации я выявлю все скрытые нюансы, ознакомлю Вас с ними, распишу дальнейший план действий и отвечу на все Ваши вопросы! За консультацию / составленный документ даю гарантию качества, так как являюсь узконаправленным специалистом в данной области права! При составлении документов - консультация бесплатная (мои контакты в профиле)!
Рекомендую договор аренды без экипажа (ст. 642 ГК РФ). Договор ссуды несет риски: возникает внереализационный доход по п. 8 Ст. 250 НК РФ, а у арендатора — риск доначисления НДФЛ, так как доход в виде безвозмездного пользования не подпадает под ПСН.
Для минимизации рисков взаимозависимости (отец-сын): арендная плата должна соответствовать рыночной (ст. 105.3 НК РФ), подтвердите распечатками объявлений о сдаче аналогичных авто. Автомобиль обязательно укажите в патенте (п. 2 Ст. 346.43 НК РФ), иначе доходы не подпадут под ПСН. Убедитесь, что арендодатель применяет патент именно на сдачу ТС в аренду.
Отчетность: по ПСН декларации не сдаются (ст. 346.52 НК РФ). Арендодатель-ИП на ПСН по аренде — тоже без декларации. Если привлекаете водителя — добавляется отчетность по НДФЛ и страховым взносам (ст. 226, 431 НК РФ).
Здравствуйте, Анастасия!
1. Аренда у отца как физического лица: заключается договор аренды, вы выступаете налоговым агентом, удерживаете НДФЛ и сдаёте соответствующую отчётность.
2. Аренда у отца как индивидуального предпринимателя на патенте: заключается договор аренды. Отец сам уплачивает налоги, вы не являетесь налоговым агентом, и отчётность по НДФЛ не подаёте.
3. Договор ссуды: такой вариант возможен только при условии отсутствия оплаты, однако существует риск претензий со стороны налоговой инспекции.
Для точного выбора и оформления документов советую обратиться к юристу на индивидуальной основе, учитывая все особенности вашей ситуации.
Здравствуйте! Если автомобиль передаётся за плату, нужен письменный договор аренды без экипажа; ссуда при фактической оплате создаст налоговые риски. Отец может подписать договор как собственник, ИП сына — как арендатор. Арендодатель-физлицо декларирует доход и платит НДФЛ; арендатор удерживает налог как налоговый агент, если отец не использует статус ИП. Договор, цену и акты лучше обосновать рыночными данными.
Здравствуйте.
Вы можете заключить договор аренды транспортного средства без экипажа. Как раз будет интерес налоговой если у всех сторон договора есть ИП, занимающийся грузоперевозками, а договор заключается от имени физ лиц с имуществом, входящим в состав предпринимательской деятельности.
