-
Вопрос № 00233499
Добрый день!
Скажите, пожалуйста, какие налоги нужно будет заплатить при продаже юрлица (ООО) физлицу? Продается 100% доли. Продавец доли (физлицо) владеет фирмой с 2018 года. Активы - деньги на счете, экскаватор. Ежемесячно оплачивается юридический адрес (10 тыс. руб). Офиса и другой недвижимости нет. Только движимое имущество (экскаватор). Сумма сделки - 250 000 руб. Сфера деятельности - отделочные работы, строительство.
Спасибо!
Добрый день!
Налог с продажи доли в ООО платит продавец. Он самостоятельно считает, декларирует и платит НДФЛ как физлицо — пп. 5 П. 1 Ст. 208 НК РФ. Само ООО налог за него не удерживает, как это происходит при выплате дивидендов. Потому что ООО в этом случае не налоговый агент.
Ставка НДФЛ
Ставка налога зависит от резидентства. И ещё — от статуса иноагента. Ставки прописаны в ч. 1.1, 3 И 6 ст. 224 НК РФ.
Резидент — человек, который за прошлый год прожил в России не менее 183 дней. Нерезидент — если жил меньше. Не считаются выезды на лечение и учёбу.
Налоговые резиденты и нерезиденты — кто это
Ставка НДФЛ для резидентов:
- 13% — если цена продажи доли до 2, 4 млн ₽.
- 312 тыс. ₽ Плюс 15% с суммы, превышающей 2, 4 млн ₽.
- Для нерезидентов ставка — 30%.
- Для иноагентов ставка тоже 30%. Причём она применяется, если статус иноагента был хотя бы один день в течение года, за который платится налог. Резидентство ничего не меняет
Когда налога не будет
Резиденты освобождены от НДФЛ с продажи доли при условиях из п. 17.2 Ст. 217 НК РФ:
- Доля была во владении непрерывно дольше 5 лет.
- Цена продажи доли не больше 50 млн ₽.
- У нерезидентов и иноагентов освобождения нет.
Доход от продажи доли облагается НДФЛ (подп. 5 П. 1 Ст. 208 НК РФ). Продавец самостоятельно рассчитывает налог и подаёт декларацию 3-НДФЛ (п. 2 Ст. 228 НК РФ). Однако в вашем случае владение долей с 2018 года (более 5 лет) даёт право на освобождение, если одновременно соблюдены три условия (п. 17.2 Ст. 217 НК РФ):
Продавец — налоговый резидент РФ.
Доля непрерывно принадлежала более 5 лет.
Недвижимое имущество в активах ООО составляет не более 50% (у вас только экскаватор и деньги — условие соблюдено).
При цене 250 000 ₽ и владении более 5 лет НДФЛ при выполнении всех условий — 0 ₽. Декларацию подавать не требуется (п. 4 Ст. 229 НК РФ).
Само ООО
Смена владельца доли не создаёт налоговых обязательств у общества: реализация долей не облагается НДС (подп. 12 П. 2 Ст. 149 НК РФ), налог на прибыль у ООО не возникает. Налог на имущество уплачивается только с экскаватора (движимое имущество, принятое на учёт с 2013 года, от налога освобождено — п. 25 Ст. 381 НК РФ).
Благодарю вас, София Дмитриевна! Уточните, пожалуйста, если экскаватор принят на баланс в 2021 году, от уплаты налога на имущество ООО освобождается?
Более подробно можем с вами обсудить в личной консультации)
Здравствуйте, Вероника!
Налог на доходы физических лиц составляет 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ. Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Если вы купили долю за деньги, то можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих расходов, подтверждённую документами (пп. 2 П. 2 Ст. 220 НК РФ). Если же доля была получена иным способом, например, как вклад учредителя при создании ООО, то расходом считается сумма, внесённая в уставный капитал.
Так как вы владеете долей с 2018 года (более пяти лет), вы можете воспользоваться освобождением от НДФЛ на основании п. 17.2 Ст. 217 НК РФ.
Для точного расчёта налога и проверки права на льготы я рекомендую вам обратиться к юристу, предоставив все документы, связанные с сделкой.
Добрый день.
Налог при продаже доли может возникнуть не только у продавца, с вариантами освобождения по ст.217 НК РФ, но и у покупателя, если он покупает долю по цене ниже размера стоимости чистых активов компании. В этом случае налог у покупателя возникнет со стоимости мат.выгоды - ст.212 НК. Поэтому прежде чем что то делать необходимо провести полный и детальный разбор состояния компании, в целях определения размера чистых активов. Если они более цены продажи, покупатель будет обязан оплачивать налог.
При необходимости детальной проработки - обращайтесь( контакты в профиле)
С уважением Евгений Беляев
