-
Вопрос № 00232521
Здравствуйте. Контрагент перечислил мне средства за следующий квартал в этом квартале , чтобы избавиться от денег. Мне они сейчас тоже не нужны, чтобы не попасть на налог на прибыль и ндс на эту сумму, но ссориться с ним не хочу. Вопрос: если я сейчас на эту сумму сделаю бизнес покупку на озоне или в другом маркетплейсе, а в следующем квартале оформлю возврат, то эта сумма будет считаться как доход в этом квартале и все равно попаду на ндс и налог на прибыль или уже будет считаться как доход в следующем квартале? Заранее спасибо за ответ.
Здравствуйте. При ответе на данный вопрос - необходимо учитывать два ключевых момента:
- Какую систему налогообложения вы применяете сейчас УСН или ОСНО?
- Что означает "перечислил средства"? Оплата была на основании выставленной счет-фактуры или просто оплата по договору? Какое назначение платежа?
Ответ на ваш вопрос содержится в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ "О направлении Методических рекомендаций"
Простыми словами - перечисленная вашим контрагентом сумма будет формировать налоговую базу по НДС и налогу на прибыль организации. От входящего НДС вы уже никак не избавитесь, если только не вернете данные средства как ошибочный платеж в том же налоговом периоде.
Я полагаю, вы это понимаете и суть вопроса в том, чтобы входящий НДС перекрыть исходящим и вывести налоговую базу к минимальным показателям с целью заплатить меньше НДС в бюджет. Для этого вы хотите совершить покупку на маркетплейсе с целью получить исходящий НДС, который вы хотите в том же квартале принять к вычету. Так сделать можно. Но при расторжении сделки и возврате денежных средств вы должны будете восстановить эту сумму НДС в бухгалтерском и налоговом отчете за тот же период. Что повлечет обязанность по корректировке налоговых обязательств за данный период и повлечет восстановление данного НДС, что приведет к уплате тех же самых сумм налога, как если бы вы вообще не совершали данную покупку на маркетплейсе.
Оснований для привлечения к налоговой ответственности, тем более по ст. 54.1 Я не вижу, за исключением одного единственного случая: если вы признаетесь, что изначально совершали эту хозяйственную операцию с намерением в последствии вернуть данный товар и расторгнуть договор. В иных случаях доказать наличие умысла в ваших действиях просто невозможно. Т.к. Всегда есть возможность дать пояснения, что товар покупался под заказ определенной поставки/проекта/заказа, необходимость в котором утратила актуальность.
Здравствуйте, Дарья!
1. Если вы работаете на ОСНО и используете метод начисления, то:
- Доход для налога на прибыль и объект обложения НДС определяются в момент поступления оплаты от контрагента, вне зависимости от того, когда были совершены покупки или произведены возвраты.
- Покупка товара на маркетплейсе и его последующий возврат не влияют на дату признания дохода от предоплаты.
- Если товар был возвращен, расходы по нему восстанавливаются, однако это не изменяет ваши обязательства по НДС и налогу на прибыль с полученной предоплаты.
2. В случае, если вы применяете УСН или кассовый метод, ситуация может отличаться, поскольку доход признается по дате поступления денежных средств.
Для точной оценки вашей ситуации и снижения налоговых рисков советую обратиться к юристу или бухгалтеру на индивидуальной основе с предоставлением всех исходных документов.
Само по себе перечисление аванса от контрагента уже создает обязанность по НДС в текущем квартале: налоговая база возникает на дату получения аванса (п. 1, Пп. 2 П. 1 Ст. 167 НК РФ). Для налога на прибыль при методе начисления аванс доходом не является (ст. 271 НК РФ). Покупка товара на маркетплейсе и его последующий возврат не перенесут налогообложение полученного аванса на следующий квартал. НДС с аванса можно принять к вычету после возврата аванса контрагенту при расторжении/изменении договора (п. 5 Ст. 171 НК РФ), но это не отменяет первоначального начисления
Здравствуйте, Дарья. Если вы ИП/юрлицо на УСН, получили доход в текущем отчётном периоде, и, он превысил лимит для УСН, то налоги нужно оплатить за период сентябрь, т.к. Следующий отчётный период (октябрь) будет в другом отчётном квартале и вам нужно будет сдавать отчётность за 3 квартал. Если вы будете переносить расходы на октябрь, то у вас деньги не сойдутся в итоговой отчётности за год и у налоговой возникнут вопросы, кроме того, налоговая может посчитать, что вы уклоняетесь от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ), со всеми вытекающими.
Здравствуйте, Дарья, если вы плательщик НДС и операция облагается НДС, аванс формирует базу в квартале получения по статье 167 НК РФ. При методе начисления аванс не включается в доход по прибыли, при кассовом методе обычно включается. Покупка с последующим возвратом не переносит дату аванса и может повлечь восстановление вычета и непризнание расходов. Уточните, у вас ОСНО, какой метод признания доходов применяется и что указано в назначении платежа?
Здравствуйте. Покупка товара с последующим возвратом не переносит дату получения аванса и может выглядеть как искусственная схема по ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (далее — НК РФ). Аванс облагается НДС при получении: п. 1 Ст. 154, Подп. 2 П. 1 Ст. 167 НК РФ. Налог на прибыль зависит от метода учета: ст. 271 Или 273 НК РФ. Нужны договор и режим налогообложения.
Нет, эта схема не сработает. Полученная от контрагента сумма всё равно будет считаться вашим доходом в текущем квартале, и вы попадёте на НДС и налог на прибыль.
Покупка на Ozon или другом маркетплейсе с последующим возвратом никак не повлияет на налоги с денег, которые пришли от вашего клиента.
Какую систему налогообложения вы применяете (ОСНО или УСН)?
Аванс получен — включается в доход того квартала, когда поступил. Возврат товара в следующем квартале не переносит доход. НДС с аванса платится сразу. Налог на прибыль — по методу начисления. Возврат уменьшит доход следующего периода. Схема не работает.
