Будехин Андрей Сергеевич

Здравствуйте. При ответе на данный вопрос - необходимо учитывать два ключевых момента:

1. Какую систему налогообложения вы применяете сейчас УСН или ОСНО?
2. Что означает "перечислил средства"? Оплата была на основании выставленной счет-фактуры или просто оплата по договору? Какое назначение платежа?

Ответ на ваш вопрос содержится в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ "О направлении Методических рекомендаций"

Простыми словами - перечисленная вашим контрагентом сумма будет формировать налоговую базу по НДС и налогу на прибыль организации. От входящего НДС вы уже никак не избавитесь, если только не вернете данные средства как ошибочный платеж в том же налоговом периоде.

Я полагаю, вы это понимаете и суть вопроса в том, чтобы входящий НДС перекрыть исходящим и вывести налоговую базу к минимальным показателям с целью заплатить меньше НДС в бюджет. Для этого вы хотите совершить покупку на маркетплейсе с целью получить исходящий НДС, который вы хотите в том же квартале принять к вычету. Так сделать можно. Но при расторжении сделки и возврате денежных средств вы должны будете восстановить эту сумму НДС в бухгалтерском и налоговом отчете за тот же период. Что повлечет обязанность по корректировке налоговых обязательств за данный период и повлечет восстановление данного НДС, что приведет к уплате тех же самых сумм налога, как если бы вы вообще не совершали данную покупку на маркетплейсе.

Оснований для привлечения к налоговой ответственности, тем более по ст. 54.1 Я не вижу, за исключением одного единственного случая: если вы признаетесь, что изначально совершали эту хозяйственную операцию с намерением в последствии вернуть данный товар и расторгнуть договор. В иных случаях доказать наличие умысла в ваших действиях просто невозможно. Т.к. Всегда есть возможность дать пояснения, что товар покупался под заказ определенной поставки/проекта/заказа, необходимость в котором утратила актуальность.

Здравствуйте. В данном случае статус объекта не имеет значения. Физическое лицо всегда платит только НДФЛ. Т.к. Это налог на доходы - большое значение имеет, получили ли вы доход от его продажи в денежном или натуральном выражении.

Говоря проще: если вы купили недвижимость за 1 млн и продали за 1 млн у вас не возникает дохода, а следовательно, налогооблагаемой базы по НДФЛ. То есть, НДФЛ - вы оплачиваете с разницы (фактически, полученного дохода). А если вы купили недвижимость за 1 млн рублей, а продали за 2 млн рублей - очевидно, что вы получили доход в размере 1 млн рублей. (2-1=1) И ваш доход (налогооблагаемая база по НДФЛ) будет считаться с 1 млн рублей.

Размер налоговой ставки с 2025 года регулируется пп. 1 П. 6 Ст. 210 НК РФ. В соответствии с данной нормой ставка НДФЛ составляет:

13% - если сумма дохода от продажи недвижимости за год составила не более 2, 4 млн рублей

15% - если сумма дохода от продажи недвижимости за год составила более 2, 4 млн рублей

В вашем случае самым важным фактором является, можете ли вы подтвердить расход по приобретению данной недвижимости.

Если вы не можете подтвердить стоимость приобретенного вами имущества - то можете получить налоговый вычет в сумме 250 000 рублей. Иными словами, 250 тыс - вычитаются из суммы продажи недвижимости. Получаем налоговую базу, с которой будет оплачен налог 13% или 15%, в зависимости от ее размера.