-
Вопрос № 00232061
Нужно ли подавать декларацию после продажи 1/4 доли в квартире за 1 млн рублей? Каждая доля продана по отдельному договору. Общая кадастровая стоимость квартиры 2.1 млн рублей.
Здравствуйте!
В соответствии с положениями ст. 217.1 И п. 4 Ст. 229 НК РФ при продаже 1/4 доли в праве собственности на квартиру по отдельному договору за 1 000 000 руб. (При условии, что в налоговом периоде иных сделок по отчуждению жилой недвижимости не совершалось) обязанность по представлению налоговой декларации отсутствует, поскольку доход не превышает размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ. При этом необходимо учитывать соблюдение минимального предельного срока владения — в случае его истечения налоговые обязательства не возникают вовсе.
При наличии дополнительных обстоятельств (иные сделки с недвижимостью в году, особенности приобретения доли и пр.) возможен детальный анализ ситуации и подготовка правовой позиции. Готов оказать услуги в рамках удалённого юридического сопровождения: провести разбор документов, сформировать правовую позицию, подготовить обращения/заявлениясопроводить взаимодействие с налоговыми органами.
С уважением, Александр..
С уважением, Александр.
Добрый день!
Декларацию подавать не требуется.
- Каждая доля была продана по отдельному договору как самостоятельный объект, вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей в отношении дохода от продажи своей доли (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ; письмо ФНС России от 02.08.2024 № БС-4-11/8876@).
- Ваш доход составляет 1 000 000 рублей, что не превышает сумму вычета, поэтому налоговая база равна нулю. В соответствии с пунктом 4 статьи 229 НК РФ и разъяснениями ФНС, если доход от продажи имущества не превышает размер имущественного вычета, обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ отсутствует (письмо ФНС России от 25.02.2026).
- Кадастровая стоимость квартиры значения не имеет, поскольку цена сделки выше.
Нет, подавать декларацию не нужно. Поскольку каждая доля продана по отдельному договору как самостоятельный объект, вы вправе применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей к доходу от продажи своей доли (подп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ; письмо ФНС России от 02.08.2024 № БС-4-11/8876@). Ваш доход равен 1 000 000 рублей, что не превышает сумму вычета, поэтому налоговая база равна нулю.
Согласно п. 4 Ст. 229 НК РФ и разъяснениям ФНС, если доход от продажи имущества не превышает размер имущественного вычета, обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ отсутствует (письмо ФНС России от 25.02.2026). Кадастровая стоимость квартиры значения не имеет, так как цена сделки выше.
Если 1/4 доля продана по отдельному договору за 1 млн руб., то при владении менее минимального срока декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется: доход от продажи жилья не превышает 1 млн руб. — Размера имущественного вычета. Кадастровая стоимость всей квартиры (2, 1 млн руб.) сама по себе этого не меняет. Это следует из ст. 220 НК РФ и правил ст. 217.1 НК РФ; ФНС также прямо указывает, что при доходе от продажи жилья до 1 млн руб. Декларация не представляется. Если доля находилась в собственности не менее минимального срока, декларация также не нужна.
После продажи доли в квартире обязанность подавать декларацию зависит от срока владения и других условий. Если доля была в собственности меньше минимального срока, декларация обычно требуется. Нужно уточнить, когда и на каком основании доля была получена.
Доля получена в наследство. Срок владения 1 год.
Если доля получена по наследству, минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ обычно составляет 3 года. Но при продаже нужно учитывать дату открытия наследства (день смерти наследодателя), а не только дату регистрации права в ЕГРН.
Так как доля была в собственности всего 1 год, декларация, скорее всего, потребуется. В ней можно заявить имущественный вычет или уменьшение дохода на подтверждённые расходы (если они были).
