Подоходный налог?

Добрый день. То, что вам подсказали, в целом верно, но дело не в том, что жена умершего вообще не платит налог, а в том, как правильно считается срок владения.

Дом и земельный участок, приобретённые в браке, являются совместной собственностью супругов независимо от того, что дом оформлен только на мужа, это прямо следует из ст. 34 СК РФ и ст. 256 ГК РФ. То, что право собственности зарегистрировано на одного супруга, не отменяет режим совместной собственности, если не было брачного договора с иным режимом имущества. То есть фактически вы уже были совладелицей половины дома и участка с момента их приобретения, а не стали собственницей только после смерти мужа.

Это важно, потому что для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения недвижимостью, после которого налог при продаже платить не нужно, по общему правилу составляет 5 лет, ст. 217.1 НК РФ. Но при продаже унаследованного от супруга имущества, которое было приобретено в браке, этот срок считается не с даты смерти супруга и не с даты открытия наследства, а с даты первоначального приобретения или регистрации права собственности на дом и участок, независимо от того, на кого из супругов они были оформлены. Эта позиция подтверждается разъяснениями Минфина России, письма от 18.06.2019 №03-04-05/44444 и от 24.05.2019 №03-04-05/37838, а также устойчивой судебной и налоговой практикой.

Отдельно есть более короткий срок в 3 года, он применяется, если продаваемое жильё единственное у вас в собственности на дату продажи, либо если недвижимость получена в порядке наследования от близкого родственника, п. 3 Ст. 217.1 НК РФ, это тоже стоит проверить, если другой недвижимости у вас нет.

Что нужно сделать:

Узнайте точную дату первоначальной государственной регистрации права собственности на дом и на землю, то есть когда именно они были оформлены на мужа, эта дата и будет точкой отсчёта минимального срока владения. Посмотреть можно в выписке из ЕГРН или в свидетельстве о праве собственности.

Если с этой даты прошло 5 лет, а если дом для вас единственное жильё, то 3 года, налог платить не придётся вообще, независимо от того, что муж умер всего полгода назад.

Если минимальный срок ещё не истёк, налог всё равно можно законно уменьшить: применить имущественный вычет 1 000 000 рублей для жилого дома и отдельно для земельного участка, либо использовать схему доходы минус расходы, подтвердив документально расходы мужа на покупку земли и строительство дома, если сохранились чеки, договоры, платёжки.

Отдельно поясню, само получение дома по наследству налогом не облагается, это прямо следует из п. 18 Ст. 217 НК РФ, налог может возникнуть только при последующей продаже, если минимальный срок владения не истёк.

Хорошая новость: тот, кто подсказал вам, что жена умершего не обязана платить этот налог, в целом прав. Но важно сразу расставить точки над «i»: самого налога на наследство нет. Его отменили ещё в 2006 году (п. 18 Ст. 217 НК РФ). Поэтому при получении дома в наследство вы НДФЛ не платите — независимо от того, строили вы его вместе с мужем или нет.

Путаница возникает, когда речь заходит о продаже унаследованного имущества. Вот тут налог (13% для налоговых резидентов РФ) действительно может появиться — но не потому, что вы получили наследство, а потому, что вы получили доход от его продажи. И здесь как раз срабатывает тот самый нюанс, о котором говорили: если имущество было приобретено в браке (даже если оформлено только на одного супруга), для пережившего супруга срок владения считается с момента первоначальной покупки, а не со дня смерти мужа.

Поскольку дом и земля покупались в браке, по закону это совместная собственность супругов, независимо от того, на кого были оформлены документы. Поэтому для целей налогообложения ваш срок владения домом начался в тот момент, когда муж впервые оформил право собственности (например, при покупке или завершении строительства), а не в день его смерти.

Если с момента первоначального возникновения права собственности (когда муж оформил дом и землю) прошло три года или больше — при продаже дома НДФЛ платить не придётся. Если меньше — налог возникнет с суммы дохода от продажи.

Даже если минимальный срок владения ещё не вышел, сумму налога можно уменьшить:

Имущественный вычет. Вы вправе уменьшить доход на 1 миллион рублей.

Расходы наследодателя. Если сохранились документы, подтверждающие затраты мужа на покупку земли, строительство дома и т.п., вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эти документально подтверждённые расходы.

Вы обязаны уплатить налог, только если продаёте дом до истечения минимального срока владения.

Минимальный срок владения для унаследованного имущества — 3 года.

Он отсчитывается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти мужа (ст. 1114, 1152 ГК РФ, п. 17.1 Ст. 217 НК РФ). Если вы продаёте дом по истечении 3 лет с этой даты — налог платить не нужно.

Если же 3 года ещё не прошли, доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% или 15% (в зависимости от суммы дохода).

Важный нюанс: земельный участок и дом были куплены в браке. Это совместно нажитое имущество (ст. 34 СК РФ). Ваша супружеская доля в этом имуществе (1/2) не является наследством. Срок владения вашей супружеской долей отсчитывается с даты приобретения этого имущества в браке, а не со дня смерти мужа. Если с момента покупки дома прошло более 3 (или 5) лет, вашу супружескую долю можно продать без налога. Налог может возникнуть только с той части дома, которая перешла к вам именно по наследству (после смерти мужа).

Если налог всё же возник, его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет (до 1 000 000 руб.) или на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение дома (пп. 1 П. 2 Ст. 220 НК РФ).

Вы не обязаны платить налог 13% со всей стоимости дома и земли, если они были приобретены в официальном браке. Информация, которую вам подсказали, верна лишь частично, поэтому её сложно найти в интернете в чистом виде.

Дело в том, что по закону имущество, купленное или построенное в браке, является совместной собственностью, даже если оно было оформлено только на мужа. С точки зрения Налогового кодекса РФ, вы стали владеть своей 1/2 долей дома и участка не с момента смерти мужа и не с момента получения наследства, а с даты первоначальной регистрации права собственности или покупки земли в браке.

В каком году был официально зарегистрирован готовый дом в Росреестре?

Здравствуйте, Ольга!

Если земельный участок был приобретен, а дом был введен в эксплуатацию и поставлен на кадастровый учет уже в период брака, то независимо от того, что эти объекты были оформлены только на супруга, в силу закона (ст. 34 Семейного кодекса РФ) они являются общим имуществом супругов.

Соответственно, прав собственности у Вас на земельный участок и дом возникло с момента государственной регистрации права собственности супруга на дом и участок.

Если прошло более 5 лет, то от НДФЛ Вы освобождаетесь.

Полностью от уплаты налога вы не освобождены, но платить 13% со всей стоимости дома вам, скорее всего, не придется. Так как земля покупалась в браке и дом строился совместно, он считается вашей совместной собственностью, независимо от того, на кого был оформлен

Здравствуйте. Вы являетесь наследником своего супруга. Как наследник, вступивший в наследство, при продаже Вы оплачиваете подоходный налог также как и любой гражданин.

Здравствуйте, да налог Вы обязаны будете заплатить.