Можно ли вернуть налоговый вычет за обучение ребёнка?

Добрый день! Если муж не является биологическим или усыновившим отцом дочери, то по общему правилу он не вправе получить социальный налоговый вычет именно как родитель за ее обучение. Сам факт официальной работы и уплаты НДФЛ этого права не создает.

Однако возможны варианты:
- если муж усыновил дочь либо является ее опекуном или попечителем, он может претендовать на вычет при соблюдении остальных условий;
- если дочь — ваша общая дочь или муж ее усыновил, вопрос решается как для родителя;
- если это ваша дочь от предыдущего брака и муж только отчим, безопаснее оформлять вычет на вас как на родителя. Оплата мужем может быть подтверждена как расход за счет общего имущества супругов либо как платеж по вашему поручению.

Обоснование: Социальный вычет предоставляется налогоплательщику-родителю за обучение ребенка в возрасте до 24 лет, если ребенок обучается по очной форме в организации, осуществляющей образовательную деятельность. Также право имеют опекуны и попечители — в отношении подопечных в предусмотренных законом пределах.

Следовательно, для права на вычет важны не только: наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ;
фактическая оплата обучения; но и статус лица, оплатившего обучение. Отчим, который не усыновлял ребенка и не является его опекуном или попечителем, прямо к указанным в Налоговом кодексе категориям не относится.

При этом доходы супругов, полученные во время брака, обычно являются их совместной собственностью. Поэтому оплату обучения, произведенную мужем в период брака, можно обосновывать как произведенную за счет общего имущества супругов. В таком случае вычет целесообразно заявлять вам — матери ребенка. Желательно, чтобы образовательная организация выдала справку об оплате образовательных услуг на ваше имя, а в документах прослеживалась связь платежа с договором обучения дочери.

Если оплата производилась мужем именно по вашему поручению, полезно иметь письменное поручение или доверенность, где указаны договор, образовательная организация и полномочия на оплату обучения. Конституционный Суд РФ признавал возможность подтверждения расходов такими документами, даже когда платежные документы оформлены на другое лицо.

Для обучения, оплаченного начиная с 2024 года, расходы на обучение детей учитываются в пределах 110 000 руб. На каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей. Возврат составляет сумму фактически уплаченного НДФЛ в пределах предоставленного вычета. Если дочь обучается заочно или очно-заочно, вычет за ее обучение как за обучение ребенка по общему правилу не предоставляется: для этой категории требуется очная форма.

Прошу оставить отзыв!

Добрый день! Нет, ваш муж не может получить налоговый вычет за обучение вашей дочери, так как он не является ее родителем или официальным опекуном. Это прямое требование Налогового кодекса РФ (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ): закон прямо называет только родителей и опекунов. Отчим, даже состоящий в браке с матерью, в этом перечне отсутствует.

Но! Минфин России разъяснил, что в то же время вычет может быть предоставлен супруге за счет общей собственности супругов при условии, что в налоговом периоде ею был получен доход, облагаемый по ставке 13 %, т.е. Необходимо оформить возврат на вас как на мать.

Оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, то оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. И тот факт, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов. Следовательно, Вы можете претендовать на получение вычета.

Добрый день!

С точки зрения закона, отчим до удочерения ребенка не является его родителем (п. П. 1, 3 Ст. 127, П. 1 Ст. 137 Семейного кодекса РФ). На эту тему есть Письмо Минфина России от 15.07.2009 N 03-04-05-01/553 в котором указано, что право на получение социального налогового вычета лицом, не являющимся родителем, опекуном или попечителем обучающегося ребенка, указанной нормой НК РФ не предусмотрено.

Соответсвенно, отчим не вправе получить социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка, если он его не усыновил (удочерил).

А вот Вы, как супруга вычет можете получить, поскольку состоите в официальном браке и учеба дочери оплачена за счет ваших общих с супругом денег. По этому поводу можно посмотреть Письма Минфина от 04.09.2017 N 03-04-05/56540; от 03.05.2017 N 03-04-05/27036, от 16.10.2018 N 03-04-05/74204 и от 15.07.2009 N 03-04-05-01/553, УФНС по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@.

Здравствуйте. Если муж не является отцом или усыновителем Вашей дочери, вычет за её обучение ему, как правило, не положен: отчим не включён в перечень лиц по ст. 219 НК РФ. Но Вы как мать можете заявить вычет, даже если оплату фактически внёс супруг из общих семейных средств. Важно правильно оформить документы об оплате и обучении.

Здравствуйте, к сожалению если супруг не является родителем ребенка, не записан в свидетельстве о рождение, то такой вычет оформить не сможет.

С уважением, юрист Кирсанова Е.А.!