- Вчера в 15:23
Я — ИП на НПД (налог на профессиональный доход). Разрабатываю мобильное приложение для подготовки к экзаменам ПДД. Планирую привлекать автошколы в качестве партнёров по следующей модели: Автошкола рекомендует приложение своим ученикам. Ученик переходит по реферальной ссылке/промокоду, регистрируется и приобретает подписку в приложении. Автошкола получает вознаграждение — фиксированную сумму (рассчитанную как % от подписки, например 30%). На платформе будет личный кабинет автошколы, где партнёр сможет: заполнить данные о себе; сформировать/подписать договор;
Создала публичный договор-оферту,нужно проверить на корректность составления
Представленная оферта не соответствует описанной вами модели партнёрства. В оферте вознаграждение выплачивается за факт регистрации (п. 6.3–6.4) И не зависит от покупки подписки, а вы планируете платить процент от стоимости подписки (например, 30%). Это принципиальное расхождение, которое делает документ непригодным для вашей бизнес-модели.
Ключевые замечания к оферте:
Предмет договора. Пункты 3.3 и 9.4 правильно исключают посреднический характер услуг — это важно для применения НПД. Однако если вознаграждение будет зависеть от суммы оплат учеников (процент от подписки), налоговый орган может переквалифицировать договор в агентский. Для НПД это рискованно, так как доход от посреднической деятельности допустим, но его учёт сложнее. Рекомендуется либо оставить фиксированную выплату за регистрацию (как в оферте), либо чётко прописать, что вы оказываете рекламные услуги с оплатой в проценте от привлечённой выручки — но тогда используйте иную правовую конструкцию (например, договор возмездного оказания услуг с платой в виде процента).
Вознаграждение (п. 6.3). В текущей редакции сумма не указана (пустое поле). Необходимо проставить конкретную цифру за одну регистрацию. Если хотите платить процент от подписки, измените п. 6.3 И 6.4 — укажите, что вознаграждение исчисляется как процент от суммы, фактически уплаченной физическим лицом при активации платной подписки через промокод партнёра. Тогда п. 6.4 Придётся исключить.
Ограничения НПД. Вы вправе оказывать услуги юрлицам и ИП, но годовой доход от них не должен превышать 2, 4 млн руб. (П. 2 Ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Превышение лимита обязывает перейти на УСН или ОСН. Учитывайте это при масштабировании.
Ответственность. В оферте нет штрафных санкций за просрочку выплаты вознаграждения. Рекомендуется добавить пункт: за нарушение срока оплаты (п. 7.5) Партнёр вправе требовать проценты по ст. 395 ГК РФ.
Одностороннее изменение оферты (п. 5.2.1). Уведомление за 3 календарных дня — короткий срок. Для партнёров-юрлиц это может быть признано неразумным. Увеличьте срок до 10–15 дней.
Что делать:
Выберите одну модель: либо фиксированная оплата за регистрацию (без привязки к подписке), либо процент от подписки (с переработкой договора под агентскую схему или с рисками для НПД).
Если остаётесь при фиксированной оплате — впишите сумму в п. 6.3.
Добавьте в раздел 7 ответственность за просрочку выплаты.
Увеличьте срок уведомления об изменении оферты.
Проверьте, что ваша деятельность по привлечению автошкол не требует лицензии (рекламные услуги лицензированию не подлежат).
Применимые нормы: ст. 437, 438 ГК РФ (оферта и акцепт); ст. 421 ГК РФ (свобода договора); ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (налог на профессиональный доход).
Здравствуйте, Елизавета!
Если договор будет признан агентским или аналогичным, налоговая служба может снять вас с особого налогового режима и пересчитать налоги по общей системе, а также взыскать штрафы.
Если автошколы являются юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, риск налоговых проблем выше. Если автошколы работают как физические лица, ограничения меньше.
Оферта должна содержать чёткое определение предмета договора, условия вознаграждения, порядок принятия оферты, обязанности сторон, ответственность и условия расторжения договора.
Необходимо строго соблюдать требования Федерального закона «О персональных данных» (№ 152-ФЗ) при работе с личными кабинетами и обработке персональных данных.
Для точной оценки и корректировки оферты я рекомендую обратиться к юристу, чтобы учесть все нюансы и избежать налоговых рисков.
Вопросы, требующие уточнения:
— Какую организационно-правовую форму имеют ваши партнёры (автошколы) — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо?
— Как конкретно сформулирован предмет договора и условия выплаты вознаграждения?
— Какой объём и виды персональных данных вы собираете через личный кабинет?
Вы можете привлекать автошколы и платить им вознаграждение, если заключите с ними агентский договор, где вы будете принципалом (заказчиком), а автошкола агентом (посредником), при этом сами вы напрямую оказываете услуги ученикам и учитываете свой доход от подписок в приложении «Мой налог».
