Какой налог удерживается с работника?

1. Суть ситуации и правовая оценка
Вы работаете продавцом у ИП, оформлены официально, но по минимальной зарплате (27 000 руб.), с ежемесячным удержанием 3 500 руб. из зарплаты. Вы заметили расхождения между удержанными суммами, суммами, указанными в справке о доходах, и суммами отчислений в фонды. Также в трудовой указано, что вы работаете на неполный рабочий день, хотя это не обсуждалось. Это вызывает подозрение в нарушении трудового и налогового законодательства со стороны работодателя.

2. Применимые нормы права
- Основной налог с работника — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), 13% (ст. 224 НК РФ).
- Работодатель также обязан делать страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС), но они не удерживаются из зарплаты работника, а платятся сверх начисленной зарплаты (ст. 421, 425 НК РФ).
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2024 году — 19 242 руб. (ст. 133 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 30.11.2023 № 2057).
- При работе на неполный рабочий день зарплата может быть ниже полной ставки, но не ниже МРОТ за фактически отработанное время (ст. 93, 133 ТК РФ).

3. Риски, сроки, ответственность и нюансы
- НДФЛ: С зарплаты 27 000 руб. работодатель должен удержать 13% — 3 510 руб. Это совпадает с удерживаемой суммой (3 500 руб.), возможно округление.
- Страховые взносы: Работодатель обязан платить их за свой счет, они не должны удерживаться с вас.
- Неполный трудовой день: Если вы не соглашались на такой режим, работодатель обязан был получить ваше письменное согласие (ст. 93 ТК РФ). Если этого не было — нарушение.
- Отличие сумм: Если в справке 2-НДФЛ или в ПФР указаны меньшие суммы, чем реально выплаченные, вероятно, часть зарплаты выдается "в конверте", а официально проводится меньшее число часов или меньшая сумма.
- Ответственность работодателя: За неуплату налогов и взносов — штрафы и доначисления. За нарушение трудового законодательства — административная ответственность.

4. Что делать клиенту пошагово
1. Соберите документы: Трудовой договор, расчетные листки, справку 2-НДФЛ, выписку из электронной трудовой, сведения из ПФР (личный кабинет на Госуслугах).
2. Сравните суммы: Сколько указано в договоре, сколько реально выплатили, сколько удержали, сколько указано в справках.
3. Проверьте режим работы: Сравните фактический режим работы с тем, что указано в трудовой.
4. При увольнении: Потребуйте расчет и выдачу всех документов (ст. 84.1 ТК РФ).
5. Если захотите защищать права: Можно обратиться в трудовую инспекцию (ГИТ), прокуратуру или суд с жалобой на нарушение трудовых и налоговых прав. Для этого важно иметь подтверждающие документы.
6. Если есть "серая" зарплата: Учтите, что доказать выплату неофициальной части сложно без расписок, переписок, свидетелей.

5. Какие сведения нужно уточнить
- Какой режим работы был согласован при приеме (полный/неполный день)?
- Какой размер зарплаты был прописан в трудовом договоре?
- Есть ли расчетные листки за каждый месяц?
- Сколько реально получали "на руки" и сколько официально по ведомости?
- Есть ли подтверждение выплат сверх официальной части (чеки, переписка)?

Вывод
С вас должны удерживать только НДФЛ (примерно 3 510 руб. с 27 000 руб.). Все остальные взносы платит работодатель. Если в документах указаны меньшие суммы, чем вы реально получаете, вероятно, часть зарплаты не проводится официально. Также оформление на неполный рабочий день без вашего согласия — нарушение. Для точной оценки ситуации и защиты своих прав рекомендую обратиться к юристу с вашими документами.