Ответ нейросети:
Добрый день!
Ситуация:
Вы приобрели квартиру по договору долевого участия (ДДУ) в 2023 году, оплачивали ипотеку, но право собственности (получили свидетельство/выписку из ЕГРН) оформлено только в 2025 году. Вам отказали в предоставлении имущественного налогового вычета за 2023 и 2024 годы на основании того, что вычет предоставляется только с года получения собственности (2025 г.).
Ответ юридического консультанта:
Отказ налогового органа в данном случае
правомерен.
Обоснование
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 220 НК РФ):
-
Право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья по ДДУ возникает с года получения акта приема-передачи квартиры (или аналогичного документа, подтверждающего передачу квартиры), либо с года регистрации права собственности (в зависимости от условий приобретения).
-
В случае приобретения по ДДУ, имущественный вычет предоставляется с года передачи квартиры участнику долевого строительства (подписание акта приема-передачи), даже если регистрация собственности произошла позже (Письмо Минфина РФ от 15.07.2020 N 03-04-05/60634).
Однако!
С 01.01.2021 года действует правило:
> Если квартира приобретена по ДДУ, налоговый вычет предоставляется с года подписания передаточного акта (или иного документа о передаче объекта), а не с года госрегистрации права собственности.
Если акт приема-передачи был подписан в 2025 году (что обычно совпадает с регистрацией собственности), то вычет действительно можно оформить только начиная с 2025 года, и налоговый орган прав.
Если акт приема-передачи был подписан раньше (в 2023 или 2024 году), вы имеете право заявить вычет с года подписания этого акта, даже если регистрация собственности произошла позже. Если же акт подписан в 2025 году — только с 2025 года.
Ваши действия
1.
Проверьте дату акта приема-передачи квартиры.
- Если он подписан в 2025 году — налоговый орган прав.
- Если он подписан ранее (2023 или 2024 г.) — вы имеете право на вычет с этого года.
2.
Ссылки на нормативные документы:
- [Статья 220 Налогового кодекса РФ](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1b6e3f1be6d2e6e0e5f7b7f0e44d9b70c3a2f2e7/)
- Письмо Минфина РФ от 15.07.2020 N 03-04-05/60634
- Письмо ФНС России от 24.02.2021 N БС-4-11/2343@
Итог:
-
Право на имущественный вычет возникает с года подписания акта приема-передачи квартиры (или аналогичного документа).
- Если акт подписан в 2025 году — вычет оформляется только с 2025 года, за 2023-2024 вы не можете получить возврат.
- Если акт подписан раньше — требуйте перерасчет, ссылаясь на указанные нормы.
Рекомендую ознакомиться с актом приема-передачи и ст. 220 НК РФ.
Если потребуется — укажите налоговому органу на Письмо Минфина РФ от 15.07.2020 N 03-04-05/60634 и разъяснения ФНС.
---
Если потребуется помощь в составлении обращения в налоговый орган — обращайтесь!
