Нужно ли платить налог с продажи зем.участка при новом кадастровом номере?

Добрый день!

Ситуация, которую вы описали, действительно требует разъяснения с точки зрения налогообложения при продаже недвижимости.

1. Налог с продажи (НДФЛ 13%)

Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, физическое лицо освобождается от уплаты НДФЛ при продаже земельного участка, если он находился в собственности не менее минимального срока владения. Для земельных участков этот срок составляет:

- 3 года — если право собственности получено по наследству, в дар от близкого родственника, по договору пожизненного содержания, в результате приватизации, или если единственное жильё.
- 5 лет — в остальных случаях.

2. Как считается срок владения?

ВАЖНО: Срок владения по общему правилу отсчитывается с момента возникновения права собственности, а не с момента выдела доли в натуре или получения нового кадастрового номера.

В вашем случае:

- С 2010 года вы были собственником всего участка.
- В 2022 году подарили 1/2 бывшей супруге.
- В 2025 году выделили свою долю в натуре, получили новый кадастровый номер.

На практике и по разъяснениям ФНС:
Срок владения выделенной в натуре долей (теперь это самостоятельный участок) считается с момента первоначального приобретения права собственности на исходный участок (письмо ФНС России от 06.05.2021 № БС-4-11/6352@).
Даже если при выделе доли участок получил новый кадастровый номер, дата возникновения права собственности не меняется — она определяется исходя из даты регистрации права на исходный участок.

3. Нужно ли платить налог?

Если вы решите продать свой участок (5 соток) после 2025 года:
- Поскольку право собственности на исходный участок у вас возникло в 2010 году, срок владения составляет более 5 лет.
- Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ (13%) при продаже этой доли.

4. Что делать при продаже?

- При продаже участка покупателю достаточно указать в договоре и пояснениях, что участок образован путем выдела из ранее принадлежащего вам участка, право собственности на который возникло в 2010 году.
- В налоговой декларации (3-НДФЛ) приложите документы, подтверждающие непрерывность владения: свидетельство о регистрации права на исходный участок, решение суда о выделе доли, выписку из ЕГРН и т.д.

---

Резюме:
Платить налог с продажи (13%) не нужно, если срок владения исходным участком превышает 5 лет, даже если выделенная доля получила новый кадастровый номер.

Если появятся дополнительные нюансы или вопросы — обращайтесь, всегда рады помочь!

---

Правовая база:
- ст. 217.1 НК РФ
- письма ФНС России от 06.05.2021 № БС-4-11/6352@, от 18.08.2021 № БС-4-11/11737@
- Постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25

Рекомендация: при продаже участка приложите к договору документы, подтверждающие «историю» участка, чтобы у налоговой не возникло вопросов о сроке владения.