Ответ нейросети:
Здравствуйте!
Отвечаю на ваши вопросы по порядку.
1. Можно ли заключать договор ГПХ с самозанятым, если до этого был договор ГПХ с физлицом? Нужно ли выжидать 2 года?
Нет, в данном случае никакого "карантина" или обязательного ожидания 2 лет, как для приема бывшего штатного работника, не требуется.
Требование о 2-летнем промежутке касается только случаев, когда самозанятый ранее работал у заказчика по трудовому договору (ст. 6 закона № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»"). В вашем случае физлицо работает по договору ГПХ, а не по трудовому договору, поэтому вы вправе заключать с ним договор как с самозанятым без какого-либо перерыва.
2. Какой договор заключать с самозанятым с января?
С самозанятым физлицом вы заключаете
гражданско-правовой договор (например, договор оказания услуг или выполнения работ). В договоре обязательно указывается, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход (НПД).
3. Налоги: сколько платить и кто платит?
-
Если договор с обычным физлицом (не самозанятым):
- Организация (НКО) считается налоговым агентом и обязана:
- удержать и уплатить НДФЛ 13% с суммы вознаграждения;
- начислить и уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС), что в совокупности составляет порядка 30–43% (в зависимости от вида услуг и вашей категории плательщика).
-
Если договор с самозанятым:
- НКО
не является налоговым агентом;
- Самозанятый сам платит налог (4% с дохода от физических лиц, 6% — от юрлиц и ИП);
- Никаких страховых взносов с выплат самозанятому организация не платит;
- Обязательно сохраните чеки от самозанятого — это подтверждение законности выплаты и вашего права не быть налоговым агентом.
Важные моменты:
- При переходе физлица на самозанятость вы должны заключить новый договор (или дополнительное соглашение), где будет отражен новый статус исполнителя.
- Получайте от исполнителя чеки через приложение "Мой налог" или аналогичные сервисы и храните их.
Вывод:
С физлицом, который стал самозанятым, вы можете заключить договор сразу, без ожидания 2 лет, если ранее не было трудовых отношений. При работе с самозанятым вы не платите за него налоги и взносы, самозанятый сам уплачивает налог по НПД, а вы должны сохранять чеки. Если продолжаете работать с физлицом (не самозанятым), удерживаете НДФЛ и платите страховые взносы.
Если потребуется образец договора или формулировки — обращайтесь!
