ООО на УСН занимается прокатом автомобилей, часть из которых принадлежит учредителю: может?

Ваша ситуация действительно требует внимательного анализа, так как налоговые органы могут проявить интерес к вашему бизнесу при таких оборотах и стоимости основных средств. Давайте разберем основные моменты.

1. Обороты и лимиты УСН:
- Для УСН (упрощенной системы налогообложения) лимиты по доходам на 2023 год составляют 200 млн рублей. Превышение этого лимита приведет к утрате права на применение УСН с начала следующего года.
- Важно отметить, что лимиты по доходам рассматриваются отдельно для каждого налогоплательщика, то есть для вашего ИП и для вашего ООО отдельно.

2. Стоимость основных средств:
- Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ, предельная стоимость основных средств для применения УСН составляет 150 млн рублей.
- Налоговые органы могут обратить внимание на стоимость основных средств, особенно если они будут считать, что дробление бизнеса произведено с целью сохранить право на УСН.

3. Объединение стоимости основных средств:
- Формально, стоимость основных средств физического лица и юридического лица не суммируется для целей определения права на УСН.
- Однако, налоговые органы могут провести проверку на предмет дробления бизнеса и использования схем, направленных на уклонение от налогообложения. В этом случае они могут попытаться доказать, что вы используете имущество физического лица в деятельности ООО для обхода лимитов УСН.

4. Риски и рекомендации:
- Ваша ситуация с арендой автомобилей у физического лица (вас же) может вызвать подозрения у налоговых органов. Они могут попытаться доказать, что вы искусственно разделили имущество и бизнес для сохранения права на УСН.
- Рекомендуется тщательно документировать все операции, связанные с арендой автомобилей, чтобы избежать обвинений в дроблении бизнеса. Договор аренды должен быть составлен корректно, с указанием всех необходимых условий и рыночной арендной платы.
- Также стоит рассмотреть возможность консультации с налоговым юристом или аудитором, чтобы провести анализ вашей ситуации и подготовить аргументы в случае проверки налоговыми органами.

В заключение, налоговые органы действительно могут обратить внимание на вашу ситуацию, и важно быть готовым к обоснованию законности ваших действий. Тщательное документирование и соблюдение всех требований законодательства помогут минимизировать риски.