-
Вопрос № 00226871
Я решил протестировать более тщательно функционал приложения. Хотел разобраться в возможностях сервиса и рассматривал идею создания обучающих видеороликов о том, как пользоваться "Мой налог", так как таких видео не так много. Для проверки работы чеков и их лимитов я сформировал несколько чеков без фактического оказания услуг и без получения дохода, указав во всех чеках первое что пришло в голову - "Проект". Все эти чеки были исключительно тестовыми. Позднее я аннулировал ошибочные чеки и только тогда подумал, вдруг у ФНС возникнут вопросы, поэтому решил создать несколько корректирующих чеков в те дни с незначительными суммами. Недавно мне поступило уведомление ФНС об очень внушительном штрафе, и, судя по документам, в расчёт включены именно тестовые операции, которые были аннулированы и не отражают реальной деятельности. Я являюсь малоимущим, у меня маленький ребёнок, и для нашей семьи такой штраф является крайне тяжёлым финансовым бременем. Прошу помочь:
- что делать, стоит ли подготовить пояснения или жалобу в ФНС, и каким образом ее отправить через личный кабинет ФНС.
- определить, какие действия нужно предпринять для отмены штрафа.
Готов предоставить уведомление ФНС и сведения о сформированных и аннулированных чеках.
С уважением,
Кирилл З.
Добрый день! По описанию штраф нужно оспаривать. Здесь есть принципиальный аргумент: ответственность по ст. 129.13 НК РФ связана с нарушением порядка передачи сведений именно о реально произведённом расчёте, связанном с получением дохода. Если услуги не оказывались, деньги не поступали, а чеки создавались исключительно при тестировании приложения, необходимо ставить вопрос об отсутствии самого события налогового правонарушения.
Кроме того, ч. 4 Ст. 8 Закона № 422-ФЗ прямо разрешает корректировать переданные в ФНС сведения, если из-за некорректного ввода была завышена сумма налога. Сам факт аннулирования ошибочного чека не является самостоятельным нарушением.
Сейчас я бы рекомендовала действовать так:
- Больше никаких чеков «для исправления» без фактического получения денег не формировать. Те небольшие чеки, которые были созданы позднее, тоже необходимо отдельно объяснить как ошибочную попытку самостоятельно исправить ситуацию, если за ними действительно не было реального дохода.
- Сначала определить, какой именно документ прислала ФНС. Если это «Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговом правонарушении», нужно подавать письменные возражения в течение одного месяца с даты его получения. Если уже вынесено «Решение о привлечении к ответственности», тогда готовится жалоба в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, вынесшую решение.
- Основной довод строить не вокруг тяжелого материального положения, а вокруг отсутствия самого нарушения: не было заказчика → не было реализации → не было расчёта → не было дохода, сведения о котором необходимо было передавать в ФНС. При этом именно налоговый орган должен доказать факт правонарушения и вину налогоплательщика.
- Приложить доказательства: сведения обо всех спорных чеках и датах их аннулирования; выписки по банковским счетам и картам за соответствующие даты, подтверждающие отсутствие поступлений; при наличии — материалы, подтверждающие тестирование приложения и подготовку обучающих материалов. Чем лучше подтверждается отсутствие реального клиента и оплаты, тем сильнее позиция.
Малоимущность и наличие маленького ребёнка тоже обязательно нужно указать, но как запасной довод: если ФНС всё же признает нарушение, просить максимально снизить штраф. Тяжёлое материальное положение физического лица прямо является смягчающим обстоятельством по ст. 112 НК РФ, а наличие детей на иждивении также учитывается при оценке материального положения. При наличии смягчающего обстоятельства ст. 114 НК РФ предусматривает снижение штрафа.
Жалобу можно подать через Личный кабинет налогоплательщика. Жалоба адресуется вышестоящему налоговому органу, но подаётся через инспекцию, вынесшую решение. ФНС прямо предусматривает подачу через ЛК. Для возражений по акту с 1 сентября 2026 года ст. 101.4 НК РФ также прямо допускает направление через Личный кабинет.
Пришлите само уведомление/акт/решение ФНС и список чеков: дата, сумма, когда сформирован и когда аннулирован. Я смогу определить, на какой стадии сейчас дело, проверить расчёт штрафа и сказать, что именно подавать — пояснения, возражения либо уже жалобу. Персональные данные — адрес, ИНН, QR-коды и банковские реквизиты — перед отправкой можно закрыть. Эти обстоятельства могут существенно влиять на правовую оценку. Чтобы не давать вам фрагментарные ответы без изучения всей ситуации, лучше разобрать их комплексно в рамках консультации.
Главное сейчас — не паниковать. Налоговая служба увидела массовое аннулирование чеков как попытку скрыть реальные доходы от уплаты Налога на профессиональный доход. Так как вы действовали без умысла и реального дохода не получали, отменить штраф или радикально его снизить вполне реально
