-
Вопрос № 00104798
Живу на земельном участке доставшемся от отца по договору дарения дома более 15 лет. Сам участок отцом до смерти в 2013 году не был оформлен. В 1994 году я построил на этом участке свой отдельный дом, который сначала был введен в эксплуатацию на отца, а потом передан мне по договору купли-продажи. Сегодня Земком разделил участок на владение со старым домом по договору дарения, где я владелец в доле, и на владение с новым (1994г.) моим домом, где я владелец один. Так вот вопрос: Нужно ли мне будет уплатить налог на доход в случае продажи участка с моим (1994г.) домом? Ведь фактически я владел всей землей в доле уже больше 15 лет...
Письменная консультация
В вашем вопросе затрагивается ситуация владения земельным участком и домом на нем, а также возможные налоговые последствия при их продаже. Ниже я подготовил разъяснения по вашему случаю.
История владения и оформление прав
Участок достался вам по договору дарения от отца более 15 лет назад, однако он в течение этого времени не был оформлен в установленном законом порядке (не зарегистрирован в Росреестре).
В 1994 году вы построили на этом участке дом, который затем был передан вам по договору купли-продажи.
Недавно Земком разделил участок на две части: одна с домом, построенным в 1994 году, — вы являетесь владельцем в доле, а другая — с новым домом, где вы владеете полностью.
Вопрос о налоге при продаже
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости (и земельных участков) возникает, если продажа происходит менее чем через 3 года после приобретения.
Исключения составляют случаи, когда объект приобретен по договору дарения: в этом случае налог не взимается, если сделка осуществляется спустя более 3 лет с момента приобретения по дарению.
Важные нюансы
Так как право собственности на участок и дом у вас оформлено не было до 2013 года, то фактическое владение «по документам» не подтверждено.
Однако, по факту вы владели землей и домом более 15 лет, что дает основания считать, что срок владения превысил 3 года, и, следовательно, при продаже налог не взимается — при условии, что недвижимость приобретена по дарению или иным безналоговым основаниям.
В случае, если у вас есть подтверждающие документы, подтверждающие длительное владение (например, свидетельство о праве на наследство, договор дарения, свидетельство о собственности), это укрепит вашу позицию.
Итоги
Если вы приобретали участок и дом по дарению более 3 лет назад, и у вас есть подтверждающие документы, то при продаже вы освобождены от уплаты налога на доход.
В случае отсутствия документов, подтверждающих дату владения, рекомендуется обратиться к налоговым органам для получения разъяснений или оформить право собственности в установленном порядке (через государственную регистрацию).
Рекомендации
Соберите все документы, подтверждающие ваше владение участком и домом с 1994 года и более 3 лет назад.
При продаже подготовьте документы, подтверждающие право собственности и длительное владение.
В случае необходимости, проконсультируйтесь с налоговым специалистом для получения индивидуальной консультации и возможного оформления документов.
Здравствуйте
Как я понимаю, в отношении продаваемого дома - он в вашей собственности более установленного срока для продажи без налога.
В отношении земельного участка в связи с его разделом (будут присвоены два самостоятельных кадастровых номера и право зарегистрировано на каждый участок в текущем году) можно руководствоваться следующим.
Абзацем девятым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса установлено, что при продаже земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, образованных в результате раздела, в срок нахождения в собственности налогоплательщика соответствующего образованного земельного участка включается срок нахождения в собственности налогоплательщика указанных исходного земельного участка. Указанная норма в новой редакции распространяется на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2025 года.
При этом в вопросе исходила из того, что право собственности на земельный участок было оформлено более 5 лет на ваше имя и зарегистрировано в установленном порядке. Для целей налогообложения учитывает срок нахождения в собственности как земельного участка так и дома (самостоятельные объекты хоть и не разрывно связаны).
Если же земельный участок ранее не был оформлен и оформляется только первично сейчас (с учетом того, что произошло его разделение), то предельный срок его владения для целей освобождения от уплаты НДФЛ при его продаже не будет соблюден.
Скорее всего, нет, налог платить не придется, если вы владели всем объектом (дом + участок под ним) как минимум 5 лет (или 3 года в зависимости от обстоятельств). Для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости, как правило, нужно владеть ею минимум 5 лет (или 3 года, если это единственное жилье, получено по наследству/дарению от близкого родственника и т.д.). Дом (1994 г.): Вы владеете домом с 1994 года (или с момента оформления договора купли-продажи/ввода в эксплуатацию на себя), что явно больше 5 лет. Срок владения участком для целей НДФЛ отсчитывается с даты регистрации права собственности на него (в вашем случае, после оформления). Однако, если продаются единый объект (дом и участок под ним), а срок владения домом превышает минимальный (3 или 5 лет), то доходы от продажи всего объекта (включая участок) освобождаются от НДФЛ, даже если право собственности на участок было оформлено позже. Вы продаете участок, неразрывно связанный с домом, который у вас в собственности с 1994 года. Поскольку вы владеете домом с 1994 года, при продаже его вместе с участком, доход от продажи НДФЛ облагаться не будет из-за превышения минимального срока владения.
Спасибо огромное за ответ! Но! Предыдущий ответ юриста утверждает, что при продаже единого комплекса земля-дом налоговики ориентируются на более поздний срок регистрации одного из объектов. И не применяют освобождение от налога на всю сделку. Как бы узнать точно, как поступят налоговики?
Здравствуйте. Это зависит от даты возникновения у вас права на продаваемый земельный участок (фиксируется в выписке ЕГРН). Освобождение от НДФЛ применяется при владении объектом более минимального срока (обычно 5 лет; 3 года — в ряде случаев, например при приобретении до 01.01.2016 или по наследству). Если срок меньше — облагается НДФЛ 13% (резидент) с дохода; можно применять стандартный вычет 1 000 000 руб. или документально подтверждённую стоимость. Получите выписку ЕГРН и проконсультируйтесь с налоговым инспектором/юристом.
Здравствуйте. Вам нужно уплатить НДФЛ при продаже участка с домом, если формальная собственность на землю оформлена менее 3/5 лет назад, вне зависимости от того, сколько лет вы фактически пользовались этим участком.
Если с момента регистрации права собственности прошло более 3/5 лет (зависит от основания), налог платить не нужно.
Здравствуйте. Общий срок владения недвижимым имуществом для его продажи без уплаты налога составляет 5 лет, сокращённый - три года. В вашем случае вы уже не платите налог, поскольку истёк срок владения, который подвергается налогообложению.
