Должна ли я платить налог за материальную выгоду за пользование кредитом?
В 2024 году в ГПБ оформили кредит на приобретение автомобиля. Банком была предложена платная услуга по снижению процентной ставки. Мы приобрели данную услугу за 548 тысяч рублей. Теперь банк выставляет в ФНС то, что у нас возникла материальная выгода, потому что процентная ставка менее 2/3 ключевой ставки ЦБ. Но я ведь за это заплатила.. какая материальная выгода может быть, если я приобрела эту услугу за деньги, а не просто так?! Я не являюсь работником этого банка и никаких взаимозависимых связей у нас нет
Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 Ст. 224 НК РФ). Однако для этого необходимо соблюдение хотя бы одного из условий, перечисленных в подп. 1 П. 1 Ст. 212 НК РФ:
Кредит выдан взаимозависимым лицом или работодателем.
Кредит выдан лицом, взаимозависимым с работодателем заемщика.
Экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком (например, оплатой за товары, работы, услуги).
Запросите в банке документы. Вам необходим письменный расчет суммы материальной выгоды, который банк передал в ФНС, а также копию договора на платную услугу с четким описанием ее предмета.
Подайте возражения в ФНС. Укажите, что спорная сумма не является материальной выгодой, поскольку возникла в результате исполнения возмездного договора об изменении ставки, а не в результате безвозмездного предоставления. Ссылайтесь на то, что условия подп. 1 П. 1 Ст. 212 НК РФ не соблюдены.
Здравствуйте. Чтобы понять, что делать дальше, важно знать: банк уже удержал с вас НДФЛ или только направил в налоговую уведомление о доначислении?
Если банк удержал деньги, нужно подавать заявление на возврат — либо в банк, либо в налоговую, с пояснением, что материальной выгоды не было.
Если банк только уведомил ФНС, но деньги не удержал, нужно успеть подать в налоговую письменные пояснения. Тогда налог не начислят.
Деньги с вас уже списали или пока нет?
Банк только направил данные о возникновении финансовой выгоды в ФНС
Здравствуйте. Сам факт ставки ниже 2/3 ключевой ставки не означает автоматически наличие дохода. По подп. 1 П. 1 Ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ экономия учитывается при наличии трудовых, взаимозависимых отношений либо встречного исполнения обязательства банка. Оплата услуги за 548 000 рублей имеет значение, но важны условия договора. Запросите у банка расчёт и справку; при ошибке данные можно оспорить в ФНС.
Подскажите, а является ли то, что я получаю заработную плату через этот банк, что у нас взаимозависимые отношения?
Платная услуга не отменяет матвыгоду. Если ставка ниже 2/3 ключевой — возникает доход. Но если вы заплатили за снижение, это можно учесть как расход. Спорьте в ФНС. Если не примут — суд.
Нужно обжаловать данное решение, других путей нет.
