- 21.12.2023 16:32
ИП с 2024 г планирует перейти с ОСН на УСН 6 или 15, при этом, у ИП есть действующие договора лизинга с правом выкупа. Лизинговый платеж не разделен на услугу за пользование и выкупную стоимость предмета лизинга. Выкупная стоимость по окончанию срока лизинга 1.000р. Имущество пользуется в деятельности на ОСН, вычеты по лизинговым платежам были использованы. Всего Договоров лизинга на декабрь 2023г. — 3, но по одному из них в декабре 2023 выплачивается последний платеж и выкупная стоимость 1.000р., имущество находится на балансе ИП
Надо ли в таком случае восстанавливать входной НДС по лизинговым договорам, которые действуют на дату перехода на УСН и по завешенному договору лизинга?
В соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ, переход на УСН не является основанием для восстановления НДС, принятого к вычету. Поэтому вам не нужно восстанавливать НДС по действующим договорам лизинга. Однако если вы выкупаете предмет лизинга и прекращаете его использование в деятельности, облагаемой НДС, то вам необходимо восстановить принятый к вычету НДС по выкупной стоимости. Восстановление НДС должно быть отражено в книге продаж в квартале, когда вы прекратили использовать предмет лизинга в деятельности с НДС (п. 10 ст. 172 НК РФ).
PS: Вы можете отблагодарить меня, оставив положительный отзыв на полученную консультацию.
На момент перехода на УСН договор является действующим, а следовательно изменение формы налогообложения после заключения договора не влияет на его исполнение, следовательно восстановление входного НДС, по моему мнению, не требуется.
про действующие лизинги понятно, вопрос по лизинг, который закрываем в декабре 2023г, это авто Фольцваген Тигуан, авансовый платеж был 26.01.2021г. - 1.344.744, 24, НДС 224.124, 04, по этому договору лизинга потребуется восстановление?
Нет потому что он был заключён в 2021 году а следовательно права и обязанности возникли в 2021 году, следовательно необходимости восстанавливать нет.
скажите есть ссылка на правовой документ, или хотя бы письмо минфина?
Вам не кажется, что Вы уже выходите за рамки бесплатной консультации?
я обращаюсь в первые, если это платный вопрос, то какая стоимость ответа?
если сумма мне посильная, я с радостью оплачу вашу консультацию
да
