Реферальные программы?

Реферальные выплаты облагаются налогом - у физических лиц это доход, у организаций - выручка. Нативная реклама БАД с реферальными ссылками подлежит регистрации в ОРД и маркировке. Нулевой отчёт возможен лишь при отсутствии фактического вознаграждения. Реферальная программа предполагает возмездный характер размещения, что исключает нулевую отчётность при наличии промокодов и ссылок с отслеживаемой конверсией. Рефералы являются физическими лицами или зарегистрированы в качестве самозанятых либо индивидуальных предпринимателей? Данная категория споров решается на стыке рекламного законодательства, налогового права и регулирования маркировки интернет-рекламы - общая логика здесь не работает, поскольку позиция регулятора по квалификации нативного контента с реферальными ссылками как рекламы формировалась в течение последних 2 лет и расходится с бытовым пониманием "взаимовыгодного размещения". Желаю удачи в решении вопроса! С уважением, юрист Грачёв Георгий!

Реферальное вознаграждение — это доход, который облагается налогом (ст. 41 НК РФ). Налог платит сам реферал, а не производитель БАД, если иное не предусмотрено договором. Для физлица — НДФЛ 13%, для самозанятого — 4% или 6% в зависимости от того, кто платит.

Нативная реклама (взаимопиар) не освобождает от маркировки. Формат возможен, но требует оформления через ОРД. Для взаимопиара заключаются два договора с условной ценностью в рублях, нулевая стоимость недопустима — ФНС может расценить это как сокрытие доходов.

Что касается нулевого отчета в ОРД: если движения денег нет, но реклама размещена, отчетность все равно подается с нулевыми суммами. Использование галочки «Нативная реклама» позволяет отчитаться один раз, но с апреля 2025 года получить идентификатор (erid) для такой рекламы нельзя. Практика неоднозначна, Роскомнадзор требует доказывать авторство в каждом случае.

Если пользователь (реферал) получает доход за размещение такой рекламы (например, процент с продаж по его промокоду), он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (13% для физлиц) с полученного вознаграждения. Кроме того, если между участниками (производитель, реферел, рекламораспространитель) есть возмездный договор (например, за размещение), то с суммы этого вознаграждения может возникать обязанность уплатить 3%-й сбор с рекламы (введён Федеральным законом от 26.12.2024 №479-ФЗ). По общему правилу, этот сбор платят рекламораспространители (блогеры, владельцы каналов), а также операторы рекламных систем или посредники, заключившие договор с рекламодателем. Рекламодатель (производитель БАД) этот сбор обычно не платит.

Реферальная публикация с призывом купить БАД, реферальной ссылкой или промокодом, размещенная за вознаграждение либо в рамках программы, имеет признаки рекламы и должна маркироваться; «нативная» форма сама по себе от требований не освобождает (ст. 3, Ч. 16 Ст. 18.1 Закона № 38-ФЗ). Для БАД дополнительно обязательны требования ст. 25 Закона № 38-ФЗ. Налог с вознаграждения платит получатель дохода в зависимости от его статуса, а не за сам факт рекламы. Нулевой отчет в ОРД допустим только при отсутствии фактически подлежащих учету рекламных размещений; взаимовыгодность не делает рекламу «нулевой». С 2025 года также действует обязательное отчисление от дохода за распространение интернет-рекламы по ст. 18.2 Закона № 38-ФЗ

Здравствуйте. Реферальная публикация с промокодом и ссылкой, скорее всего, является рекламой, даже если названа нативной. Требуется пометка "реклама", сведения о рекламодателе и идентификатор рекламы. Обязательное отчисление составляет до 3 процентов дохода от распространения рекламы; плательщик определяется договорной цепочкой. Взаимный обмен не позволяет автоматически подавать нулевой отчёт: стоимость предоставления нужно определить и передать в систему учёта.