Ответ нейросети:
Исходя из вашего вопроса, ситуация следующая:
- В браке был куплен дом в ипотеку (2020 год). Жена полностью получила имущественный вычет и вычет по процентам. Муж получил имущественный вычет частично.
- С 2021 года муж является ИП (индивидуальным предпринимателем) — вероятно, на УСН или патенте, поэтому не платит НДФЛ и не может воспользоваться вычетом полностью.
- В 2025 году супруги приобрели ещё одну квартиру в ипотеку.
- Вопрос: может ли жена получить вычет по процентам за квартиру, и особенно — за супруга?
Ответ:
1.
Право на имущественный вычет по процентам
По закону, имущественный вычет по процентам по ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) предоставляется один раз в жизни в размере до 3 млн рублей (по процентам) и до 2 млн рублей (по стоимости жилья) на каждого налогоплательщика.
Если жена уже полностью воспользовалась правом на вычет по процентам (за дом, купленный в 2020 году), то получить повторно вычет по процентам за новую квартиру она не может ни за себя, ни за супруга. Это право предоставляется только один раз.
2.
Вариант получения вычета за супруга
По закону, имущественный вычет, в том числе по процентам, предоставляется лично тому гражданину, который понёс расходы и имеет на это право. В случае общей совместной собственности, супруги могут распределить между собой вычет (если оба имеют право).
Жена не может получить вычет по процентам за супруга. Каждый супруг реализует своё право самостоятельно. Если муж не может получить вычет по причине отсутствия облагаемого НДФЛ дохода (например, он ИП на УСН или патенте), то вычет "сгорает" — переносить его на другого супруга нельзя.
3.
Возможные исключения
Исключений для передачи права на вычет по процентам между супругами нет. Можно распределить вычет по стоимости квартиры, если оба не воспользовались этим правом, но по процентам — только один раз и только для себя.
Вывод:
- Жена получить вычет по процентам за новую квартиру не может (поскольку уже использовала это право).
- За супруга получить вычет она тоже не может — это не предусмотрено законом.
- Супруг может получить вычет по процентам, если у него появятся облагаемые НДФЛ доходы (например, перейдёт на общую систему налогообложения или устроится на работу по трудовому договору).
Ссылки:
- Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-04-05/94041
- Письмо ФНС России от 19.08.2020 N БС-4-11/13476@
Рекомендация:
Если вы рассматриваете варианты получения вычета, целесообразно проанализировать потенциальные доходы мужа по НДФЛ в будущем. Если такие доходы появятся, он сможет воспользоваться неиспользованной частью вычета по процентам. Жена — не может.
