Ответ нейросети:
Рассмотрим ваш вопрос по порядку:
1. Исходные данные:
- ИП был на общем режиме или другом спецрежиме до 1 февраля 2026 года.
- С 1 февраля 2026 года — на АУСН «Доходы».
- Доход в 2025 году — 24 млн руб. (что допускает применение АУСН, лимит — 60 млн руб. за прошлый год).
- В январе 2026 сотруднику выплачен аванс (зарплата за январь), в феврале — оставшаяся часть зарплаты за январь.
---
Какие отчеты нужно сдать?
# За период до перехода на АУСН (до 1 февраля 2026):
1. В зависимости от применяемого режима налогообложения до 1 февраля 2026 (УСН/ОСНО/ПСН):
- Сдаете отчетность за январь 2026 по прежнему режиму.
- Например, если были на УСН — книгу учета доходов и расходов по УСН, декларацию по УСН по итогам года (с учетом доходов за январь 2026).
- Если были на ОСНО — декларацию по НДФЛ (или по налогу на прибыль — если ИП на ОСНО с работниками), декларацию по НДС (если были плательщиком).
2. По страховым взносам и зарплате:
- С 2023 года единая отчетность — Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) сдается в ФНС.
- За январь 2026 — отражаете начисления по сотруднику в ЕРСВ за I квартал 2026 (за периоды, относящиеся к январю — по старому режиму).
- 6-НДФЛ — также за I квартал 2026 (отражаете удержанный и перечисленный НДФЛ с зарплаты за январь, выплаченной в январе и феврале).
# После перехода на АУСН (с 1 февраля 2026):
- На АУСН отчетность упрощена:
декларации по АУСН не сдаются.
- Но вы продолжаете сдавать отчеты по сотрудникам:
- ЕРСВ (ежеквартально);
- 6-НДФЛ (ежеквартально);
- СЗВ-ТД (при кадровых изменениях);
- Сведения о трудовой деятельности, если есть сотрудники.
---
База для отчетов
# По налогам (доходам) за январь 2026:
- Доходы, полученные до 1 февраля 2026, включаются в базу по прежнему режиму (УСН/ОСНО/ПСН).
- Доходы, полученные начиная с 1 февраля 2026, относятся к АУСН.
Пример:
- Если деньги за услуги/товары поступили на расчетный счет ИП в январе 2026 — они учитываются в доходах за январь по старому режиму.
- Если поступили после 1 февраля 2026 — это уже доходы по АУСН.
# По зарплате и страховым взносам:
- Аванс за январь (выплачен в январе) и оставшаяся зарплата за январь (выплачена в феврале) —
все относится к январю, то есть к периоду до перехода на АУСН.
- Начисления по зарплате за январь и удержания НДФЛ отражаются в отчетах за I квартал 2026.
- В отчетах по страховым взносам и 6-НДФЛ — указываете фактические даты выплаты, но при этом начисления относятся к периоду до перехода на АУСН.
---
Итоговый порядок действий
1.
За январь 2026:
- Включаете доходы в базу по прежнему режиму.
- Сдаете отчетность по старому режиму (декларация УСН/ОСНО, если требуется).
- Отражаете зарплату за январь в ЕРСВ и 6-НДФЛ за I квартал 2026.
2.
С 1 февраля 2026:
- Доходы, поступившие с этой даты, учитываете для целей АУСН.
- Декларацию по АУСН не сдаете (только ведете учет доходов).
- По зарплате и страховым взносам продолжаете сдавать отчеты (ЕРСВ, 6-НДФЛ и др.).
Важное замечание: При смене режима с УСН на АУСН или с ОСНО на АУСН — внимательно разделяйте доходы по датам поступления и корректно учитывайте их в соответствующих отчетах.
---
Если требуется более детальный разбор (например, о конкретном старом режиме, или есть особенности по видам доходов/расходов), уточните, и я конкретизирую перечень отчетов и порядок действий именно для вашей ситуации.
