Налог 3 ндфл?

Сводный комплексный отчёт: налогообложение при продаже земельных участков, образованных в результате раздела (наследство 2009 г., раздел и продажа — 2023 г.)
1. Исходные данные по ситуации
• 2009 год: получен земельный участок в порядке наследования.
• 2023 Год: участок разделён на несколько новых земельных участков.
• 2023 Год: новые участки проданы.
2. Ключевые нормы налогового законодательства: Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ): 3 года — для имущества, полученного в порядке наследования (п. 3 Ст. 217.1 НК РФ); 5 лет — в иных случаях (п. 4 Ст. 217.1 НК РФ).
• Порядок исчисления срока владения при разделе участка:
- До 01.01.2025 (актуально для сделки 2023 г.): срок владения новыми участками исчислялся с даты их госрегистрации после раздела (исходный участок прекращал существование).

- С 01.01.2025 (не применяется к данной ситуации): в срок владения новыми участками включается срок владения исходным участком, если при разделе образовано не более двух новых участков (п. 2 Ст. 217.1 НК РФ).
• Момент отсчёта срока владения для унаследованного имущества — дата смерти наследодателя (а не дата регистрации права собственности).

3. Расчёт срока владения для целей налогообложения (сделка 2023 г.)
• Исходный участок: получен по наследству в 2009 г. Срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя в 2009 г.
• Новые участки: образованы в 2023 г. В результате раздела. Срок владения исчисляется с даты их госрегистрации в 2023 г.
• На момент продажи (2023 г.):
o срок владения исходным участком: 2023 − 2009 = 14 лет (более 3 лет);
o срок владения новыми участками: менее 1 года (с даты госрегистрации в 2023 г. До продажи в 2023 г.).

4. Вывод по налогообложению
При продаже участков в 2023 году:
• НДФЛ подлежит уплате, так как:
- срок владения новыми участками (исчисляемый с даты их госрегистрации в 2023 г.) составляет менее 5 лет (общий минимальный срок);
- правило включения срока владения исходным участком в срок владения новыми участками до 01.01.2025 не применялось.

5. Альтернативные сценарии (для сравнения)
• Если бы продажа состоялась после 01.01.2025 и при разделе образовано ≤ 2 участков:
- срок владения новыми участками включал бы срок владения исходным участком (14 лет);
- доход от продажи освобождался бы от НДФЛ (так как 14 > 3 лет).
• Если бы участок не делился, а продавался целиком:
- срок владения исчислялся бы с даты смерти наследодателя (2009 г.);
- на момент продажи в 2023 г. Срок владения составил бы 14 лет;
- доход от продажи освобождался бы от НДФЛ (14 > 3 лет).

6. Необходимые документы для подтверждения срока владения
Для обоснования срока владения и расчёта НДФЛ потребуются:
• свидетельство о праве на наследство (или выписка из ЕГРН о регистрации права в 2009 г.);
• документы о разделе участка (межевой план, соглашение о разделе, выписки из ЕГРН на новые участки);
• договоры купли продажи новых участков и акты приёма передачи.

7. Рекомендации
1. При подаче декларации 3 НДФЛ:
- укажите фактический срок владения новыми участками (с даты их госрегистрации в 2023 г.);
- приложите подтверждающие документы (свидетельство о наследстве, документы о разделе, договоры купли продажи).
2. Проверьте возможность применения вычетов:
- имущественный вычет в размере 1 млн руб. (П. 1 Ст. 220 НК РФ);
- уменьшение дохода на расходы по приобретению исходного участка (если они документально подтверждены).
3. Обратитесь за консультацией:

- в налоговую инспекцию по месту учёта — для уточнения расчёта НДФЛ и применения вычетов;
- к налоговому консультанту или юристу — для анализа возможности оптимизации налогообложения с учётом всех обстоятельств сделки.
8. Важные замечания
• Изменения в ст. 217.1 НК РФ, вступившие в силу с 01.01.2025, не применяются к сделкам, совершённым до этой даты.
• Для освобождения от НДФЛ при наследовании критически важно подтвердить дату смерти наследодателя и дату госрегистрации прав на новые участки после раздела.

• Если в 2023 году были понесены расходы, связанные с разделом участка (межевание, госрегистрация), их можно учесть при расчёте НДФЛ (как уменьшение дохода).
9. Контакты для уточнения: Налоговая инспекция: обратитесь в ИФНС по месту учёта для получения письменных разъяснений по расчёту НДФЛ. МФЦ/Росреестр: запросите выписки из ЕГРН на исходный и новые участки для подтверждения дат регистрации прав. Нотариус: получите копию свидетельства о праве на наследство или справку о дате открытия наследства. С уважением.

Добрый день, Алевтина. На основании предоставленной информации, при продаже этих земельных участков НДФЛ (налог на доходы физических лиц) платить, скорее всего, не придется. Разберем по пунктам, почему это так: 1. Исходное имущество получено по наследству Земельный участок, полученный в 2009 году по наследству, относится к имуществу, освобожденному от уплаты НДФЛ при его дальнейшей продаже (при условии соблюдения срока владения). Это установлено п. 18 Ст. 217 Налогового кодекса РФ. 2. Ключевое правило: срок владения более 3-х лет Для освобождения от налога с продажи имущества, полученного по наследству, необходимо владеть им более трех лет. • Вы получили участок в 2009 году. • Раздел произошел в 2023 году. • Вы продаете участки после 2023 года. Важный юридический нюанс: При разделе одного объекта недвижимости на несколько новых (выдел долей в натуре или реальный раздел) срок владения исчисляется не с даты раздела (2023), а с даты получения исходного имущества (2009). Это подтверждается письмами Минфина РФ и позицией ФНС. Таким образом, к моменту продажи образованных в 2023 году участков, вы владеете ими более 10 лет, что значительно превышает требуемый трехлетний срок. 3. Что это значит на практике? • Налог (13%) не уплачивается с дохода от продажи этих участков. • Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно (поскольку нет обязанности уплачивать налог и не заявляются налоговые вычеты). • Документы для подтверждения: В договоре купли-продажи и при общении с покупателем вы можете указать, что продаете имущество, находящееся в собственности более 3-х лет. Для собственного спокойствия рекомендуется хранить документы, подтверждающие: 1. Свидетельство о праве на наследство (или выписку из ЕГРН с историей) — для даты 2009 г. 2. Свидетельства о собственности или выписки из ЕГРН на новые участки после раздела — для даты 2023 г. И подтверждения факта раздела. Краткий итог: Продажа земельных участков, образованных в 2023 году из участка, унаследованного в 2009 году, НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ. Срок владения считается с 2009 года и превышает 3 года. Платить налог и подавать декларацию не требуется. Рекомендация: Если вы продаете не все участки, образовавшиеся после раздела, а только часть, или если у вас есть другие нюансы, для 100% уверенности можно получить бесплатную разъяснительную консультацию в своей ИФНС (налоговой инспекции) по месту жительства, предоставив им точные даты и копии документов.