Елена, добрый день. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет, в частности, в размере стоимости медицинских услуг, оказанных ему самому, его супругу (супруге) или родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (с 2024 года — до 24 лет, если они обучаются по очной форме).
Ваш сын является прямым родственником (сыном) пациентки (матери), что соответствует условиям для получения вычета. Однако ключевым условием для получения вычета является то, что налогоплательщик должен сам понести и оплатить эти расходы из собственных средств.
сновная трудность в Вашей ситуации заключается в том, что:
Договор с клиникой заключал зять (не сын).
Все счета оплачивал зять (не сын).
Налоговый орган при рассмотрении документов в первую очередь обращает внимание на то, кто является плательщиком по платежным документам и кто указан в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
Как может сын получить налоговый вычет в Вашей ситуации:
Наиболее реальный путь – это использование возможности, которую предлагает клиника.
Справка об оплате медицинских услуг на имя сына: Если клиника готова выдать Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (форма утверждена Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 ) именно на имя Вашего сына (как налогоплательщика), указав в ней, что он произвел оплату медицинских услуг, то это будет являться основным подтверждающим документом для налоговой инспекции. * Суть такой справки состоит в том, что она подтверждает факт получения медицинских услуг и их оплату конкретным налогоплательщиком. Если в этой справке будет указан Ваш сын как плательщик, несмотря на то, что фактически деньги вносил зять, это может быть принято налоговой. Фраза "зять выполнял платежи от имени сына" (которую клиника готова указать) является здесь ключевой.
Договор с клиникой: В идеале договор на лечение также должен быть заключен на имя сына или на имя матери с указанием сына как плательщика. Однако, если клиника согласна выдать справку на имя сына как плательщика, это может нивелировать факт того, что договор заключал зять. В любом случае, копию договора с клиникой нужно будет приложить.
Необходимые документы для налоговой инспекции
Для получения социального налогового вычета за лечение матери сыну потребуется предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (календарный год, согласно статье 216 НК РФ, в котором были произведены расходы).
Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ) от всех работодателей за тот же год. Доход, с которого уплачивается налог, является основой для вычета ( статья 210 НК РФ ).
Копия договора на оказание медицинских услуг (хоть и заключенного зятем, но приложить нужно).
Оригинал Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданной клиникой на имя сына (как плательщика). Это самый важный документ в Вашем случае.
Копия лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности.
Копия свидетельства о рождении сына (для подтверждения родства с матерью).
Платежные документы, подтверждающие фактическую оплату (чеки, квитанции, выписки из банка). Здесь может возникнуть вопрос, если они на имя зятя. Именно поэтому справка от клиники на имя сына будет критически важна.
4. Важные ограничения
Размер вычета: Социальный налоговый вычет за лечение (за исключением дорогостоящих видов лечения) имеет ограничение. С 2024 года общая сумма расходов на лечение, обучение, страхование и другие социальные вычеты (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей) не может превышать 150 000 рублей в год ( пункт 2 статьи 219 НК РФ ). Вернуть можно 13% от этой суммы (то есть до 19 500 рублей).
Срок давности: Налоговый вычет можно получить только за расходы, понесенные в течение последних трех лет ( статья 216 НК РФ ).
Да, у Вашего сына есть возможность получить налоговый вычет за лечение матери, даже если договор изначально заключал и оплачивал зять. Ключевым моментом будет получение от клиники Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, оформленной на имя сына как налогоплательщика, который произвел оплату. Эта справка должна четко указывать, что услуги оплачены сыном (даже если деньги фактически вносил зять "от его имени"). В таком случае налоговая инспекция будет ориентироваться на эту официальную справку от медицинского учреждения.
