- 30.05.2025 12:54
Добрый день!
Я получила автомобиль по договору дарения от близкого родственника.
Спустя 2 года хочу продать автомобиль.
Можно ли уменьшить НДФЛ от продажи на сумму покупки автомобиля дарителем?
С учетом того, что я не являюсь налоговым резидентом РФ в 2025 году?
Уменьшить НДФЛ от продажи автомобиля на сумму покупки дарителем не получится, так как при получении автомобиля по договору дарения не было расходов на его покупку.
Для нерезидентов РФ в 2025 году ставка НДФЛ на доходы от источников в России, включая продажу имущества, составляет 30%. Нерезиденты не имеют права на налоговые вычеты.
Однако есть случаи, когда продажа автомобиля не облагается налогом:
автомобиль продан по цене, не превышающей первоначальную стоимость (при наличии подтверждающих документов);
автомобиль находился в собственности более трёх лет (с момента подписания договора купли-продажи, подписания договора дарения или открытия наследства);
стоимость проданного автомобиля не превышает 250 000 рублей.
а как вы тогда прокомментируете информацию на сайте ФНС?
При продаже после 1 января 2019 года подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик – одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».ФНС России напоминает, что полученный в 2019 году доход от продажи имущества необходимо задекларировать, представив декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года, и уплатить НДФЛ не позднее 15 июля 2020 года.
Да, верно, согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, при продаже подаренного имущества, с которого был уплачен НДФЛ при его получении (в вашем случае, если бы даритель не был близким родственником и вы уплачивали бы НДФЛ с дарения), доход от продажи может быть уменьшен на:
Сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении этого имущества. Это неприменимо в вашей ситуации, так как дарение от близкого родственника не облагается НДФЛ.
Сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые он ранее не учитывал при налогообложении. Вот это как раз может быть релевантно вашей ситуации.
Итак, резюмируя с учетом вашей ситуации и статуса нерезидента:
Если ваш даритель (близкий родственник) сохранил документы, подтверждающие его расходы на приобретение автомобиля (договор купли-продажи, чеки и т.п.), то вы, как нерезидент, вправе уменьшить доход от продажи автомобиля на сумму этих расходов дарителя. Однако, нужно будет правильно оформить и подать декларацию, приложив копии этих документов.
Если документов, подтверждающих расходы дарителя, нет, то, к сожалению, вы не сможете уменьшить налогооблагаемую базу. Как нерезидент, вы не имеете права на стандартные налоговые вычеты (250 000 руб.), которые доступны резидентам.
Ставка НДФЛ для нерезидентов остается 30% от полученного дохода (за вычетом расходов дарителя, если они подтверждены).
